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Índice Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas




FICHA NORMATIVA

Fecha de Publicación:

29/11/2006

Entrada en vigor:

01/07/2007

Normas complementarias:

RD 439/2007 RIRPF

Última modificación:

Ley 6/2018 de PGE para 2018

Estado:

VIGENTE




LEY 35/2006, de 28 de noviembre, DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS







TITULO PRELIMINAR. NATURALEZA, OBJETO Y AMBITO DE APLICACION.

Art. 1. Naturaleza del Impuesto.
Art. 2. Objeto del Impuesto.
Art. 3. Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas.
Art. 4. Ambito de Aplicación.
Art. 5. Tratados y convenios.

TITULO I. SUJECION AL IMPUESTO ASPECTOS MATERIALES, PERSONALES Y TEMPORALES.

CAPITULO I. Hecho imponible y rentas exentas.

Art. 6. Hecho imponible.
Art. 7. Rentas exentas.

CAPITULO II. Contribuyentes.

Art. 8. Contribuyentes.
Art. 9. Contribuyentes que tienen su residencia habitual  en territorio español.
Art. 10. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero.
Art. 11. Individualización de rentas.

CAPITULO III. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal.

Art. 12. Regla General.
Art. 13. Período impositivo inferior al año natural.
Art. 14. Imputación temporal.

TITULO II. DETERMINACION DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN.

Art. 15. Determinación de la base imponible y liquidable.

TITULO III. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.

CAPITULO I. Métodos de determinación.

Art. 16. Métodos de determinación de la base imponible.

CAPITULO II. Definición y determinación de la renta gravable.

Sección 1ª. Rendimientos del Trabajo.

Art. 17. Rendimientos íntegros del trabajo.
Art. 18. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del  trabajo.
Art. 19. Rendimiento neto del trabajo.
Art. 20. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

Sección 2ª. Rendimientos de Capital.

Art. 21. Definición de rendimientos del capital.

Subsección 1ª. Rendimientos del capital inmobiliario.

Art. 22. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario.
Art. 23. Gastos deducibles y reducciones.
Art. 24. Rendimiento en caso de parentesco.

Subsección 2ª. Rendimientos de capital mobiliario.

Art. 25. Rendimientos íntegros del capital mobiliario.
Art. 26. Gastos deducibles y reducciones.

Sección 3ª. Rendimientos de actividades económicas.

Art. 27. Rendimientos íntegros de actividades económicas.
Art. 28. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto.
Art. 29. Elementos patrimoniales afectos.
Art. 30. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación  directa.
Art. 31. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación  objetiva.
Art. 32. Reducciones.

Sección 4ª. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Art. 33. Concepto.
Art. 34. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales.  Norma general.
Art. 35. Transmisiones a título oneroso.
Art. 36. Transmisiones a título lucrativo.
Art. 37. Normas específicas de valoración.
Art. 38. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión.
Art. 39. Ganancias patrimoniales no justificadas.

CAPITULO III. Reglas especiales de valoración.

Art. 40. Estimación de rentas.
Art. 41. Operaciones vinculadas.
Art. 42. Rentas en especie.
Art. 43. Valoración de las rentas en especie.

CAPÍTULO IV. Clases de renta.

Art. 44. Clases de renta.
Art. 45. Renta general.
Art. 46. Renta del ahorro.

CAPÍTULO V. Integración y compensación de rentas.

Art. 47. Integración y compensación de rentas.
Art. 48. Integración y compensación de rentas en la base imponible general.
Art. 49. Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro.

TITULO IV. BASE LIQUIDABLE.

Art. 50. Base liquidable general del ahorro.

CAPITULO V. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento.

Art. 51. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
Art. 52. Límite de reducción.
Art. 53. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
Art. 54. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.

CAPITULO II. Reducción por pensiones compensatorias.

Art. 55. Reducciones por pensiones compensatorias.

TÍTULO V. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE.

Art. 56. Mínimo personal y familiar.
Art. 57. Mínimo del contribuyente.
Art. 58. Mínimo por descendientes.
Art. 59. Mínimo por ascendientes.
Art. 60. Mínimo por discapacidad.
Art. 61. Normas comunes para la aplicación del mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendientes y discapacidad.

TÍTULO VI CÁLCULO DEL IMPUESTO ESTATAL.

CAPÍTULO I. Determinación de la cuota íntegra estatal.

Art. 62. Cuota íntegra estatal.
Art. 63. Escala general del impuesto.
Art. 64. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por  alimentos a favor de los hijos.
Art. 65. Escala aplicable a los residentes en el extranjero.
Art. 66. Tipos de gravamen del ahorro.

CAPITULO II. Determinación de la cuota líquida estatal.

Art. 67. Cuota líquida estatal.
Art. 68. Deducciones.
Art. 69. Límites de determinadas deducciones.            
Art. 70. Comprobación de la situación patrimonial.

TITULO VII. GRAVAMEN AUTONOMICO.

CAPITULO I. Normas Comunes.

Art. 71. Normas comunes aplicables para la determinación del  gravamen autonómico.

CAPITULO II. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma.

Art. 72. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma.

CAPITULO III. Cálculo del gravamen autonómico.

Sección 1ª. Determinación de la cuota íntegra autonómica.

Art. 73. Cuota íntegra autonómica.
Art. 74. Escala autonómica o complementaria del Impuesto.
Art. 75. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos.
Art. 76. Tipos de gravamen del ahorro.

Sección 2ª. Determinación de la cuota líquida autonómica.

Art. 77. Cuota líquida autonómica.
Art. 78. Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual.

TITULO VIII. CUOTA DIFERENCIAL.

Art. 79. Cuota diferencial.
Art. 80. Deducción por doble imposición internacional.
Art. 81. Deducción por maternidad.
Art. 81.bis.  Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.

TITULO IX. TRIBUTACION FAMILIAR.

Art. 82. Tributación conjunta.
Art. 83. Opción por la tributación conjunta.
Art. 84. Normas aplicables en la tributación conjunta.

TITULO X. REGIMENES ESPECIALES.

Sección 1ª. Imputación de rentas inmobiliarias.

Art. 85. Imputación de rentas inmobiliarias.

Sección 2ª. Régimen de atribución de rentas.

Art. 86. Régimen de atribución de rentas.
Art. 87. Entidades en régimen de atribución de rentas.
Art. 88. Calificación de la renta atribuida.
Art. 89. Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta.
Art. 90. Obligaciones de información de las entidades en régimen de atribución de rentas.

Sección 3ª. Transparencia fiscal internacional.

Art. 91. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional.

Sección 4ª. Derechos de imagen.

Art. 92. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen.

Sección 5ª. Régimen especial para trabajadores desplazados.

Art. 93. Régimen fiscal especial aplicables a los trabajadores desplazados a territorio español.

Sección 6ª. Instituciones de Inversión Colectiva.

Art. 94. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.
Art. 95. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales.

Sección 7ª. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia.

Art. 95.bis.  Ganancias patrimoniales por cambio de residencia.

TITULO XI. GESTION DEL IMPUESTO.

CAPITULO I. Declaraciones.

Art. 96. Obligación de declarar.
Art. 97. Autoliquidación.
Art. 98. Borrador de la declaración.

CAPITULO II. Pagos a cuenta.

Art. 99. Obligación de practicar pagos a cuenta.
Art. 100. Normas sobre pagos a cuenta, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios.
Art. 101. Importe de los pagos a cuenta.

CAPITULO III. Liquidaciones provisionales.

Art. 102. Liquidación provisional.
Art. 103. Devolución derivada de la normativa de cada tributo.

CAPITULO IV. Obligaciones formales.

Art. 104. Obligaciones formales de los contribuyentes.
Art. 105. Obligaciones formales del retenedor, del obligado a practicar ingresos a cuenta y otras obligaciones formales.

TITULO XII. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DEL REGIMEN SANCIONADOR.

Art. 106. Responsabilidad patrimonial del contribuyente.
Art. 107. Infracciones y sanciones.

TITULO XIII. ORDEN JURISDICCIONAL.

Art. 108. Orden Jurisdiccional.

DISPOSICIONES.

DISPOSICIONES ADICIONALES.

Adicional 1ª.  Derecho de rescate en los contratos de seguro colectivo que instrumentan los compromisos  por pensiones asumidos por las empresas, en los términos previstos en la disposición adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones.
Adicional 2ª.  Retribuciones en especie.
Adicional 3ª.  Planes individuales de ahorro sistemático.
Adicional 4ª.  Rentas Forestales.
Adicional 5ª.  Subvenciones de la política agraria comunitaria y ayudas públicas.
Adicional 6ª.  Beneficios fiscales especiales aplicables en actividades agrarias.
Adicional 7ª.  Tributación de determinadas rentas obtenidas por contribuyentes que desarrollen la actividad de transporte por autotaxi.
Adicional 8ª.  Transmisiones de valores o participaciones no admitidas a negociación con posterioridad a una reducción de capital.
Adicional 9ª.  Mutualidades de trabajadores por cuenta ajena.
Adicional 10ª. Sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
Adicional 11ª. Mutualidad de previsión social de deportistas profesionales.
Adicional 12ª. Disposición adicional duodécima. Porcentaje de compensación entre rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales que se integran en la base imponible del ahorro en 2015, 2016 y 2017.
Adicional 13ª. Obligaciones de información.
Adicional 14ª. Captación de datos.
Adicional 15ª. Disposición de bienes que conforman el patrimonio personal para asistir las necesidades económicas de la vejez y de la dependencia.
Adicional 16ª. Límite financiero de aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social.
Adicional 17ª. Remisiones normativas.
Adicional 18ª. Aportaciones a patrimonios protegidos.
Adicional 19ª. Ayudas para compensar la carga tributaria de las indemnizaciones percibidas desde el 1 de enero de 1999 por privación de libertad como consecuencia de los supuestos  contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de Amnistía.
Adicional 20ª. Rentas exentas con progresividad.
Adicional 21ª. Pérdidas patrimoniales por créditos vencidos y no cobrados.
Adicional 22ª. Movilización de los derechos económicos entre los distintos sistemas de previsión social.
Adicional 23ª. Consideración de la deducción por inversión en vivienda en el cálculo de los pagos a cuenta.
Adicional 24ª. Retenciones sobre rendimientos del trabajo correspondientes a enero de 2015.
Adicional 25ª. Gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas  tecnologías de la comunicación y de la información.
Adicional 26ª. Planes de Ahorro a Largo Plazo.
Adicional 27ª. Reducción del rendimiento neto de las actividades económicas por mantenimiento o  creación de empleo.
Adicional 28ª. Porcentajes de reparto de la escala del ahorro.
Adicional 29ª. Deducción por obras de mejora en la vivienda.
Adicional 30ª. Libertad de amortización en elementos nuevos del activo material fijo.
Adicional 31ª. Escalas y tipos de retención aplicables en 2015.
Adicional 32ª. Escala autonómica aplicable a los residentes en Ceuta y Melilla.
Adicional 33ª. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
Adicional 34ª. Medidas para favorecer capitalización de empresas nueva o reciente creación.
Adicional 35ª. Gravamen complementario a la cuota íntegra estatal para la reducción del  déficit público en los ejercicios 2012, 2013 y 2014.
Adicional 36ª. Actividades excluidas del método de estimación objetiva a partir de 2016.
Adicional 37ª. Ganancias patrimoniales procedentes de la transmisión de determinados inmuebles.
Adicional 38ª. Aplicación de determinados incentivos fiscales.
Adicional 39ª. Compensación e integración de rentas negativas derivadas de deuda subordinada o de participaciones preferentes generadas con anterioridad a 1 de enero de 2015.
Adicional 40ª. Rendimientos derivados de seguros cuyo beneficiario es el acreedor hipotecario.
Adicional 41ª. Tripulantes de determinados buques de pesca.
Adicional 42ª. Procedimiento para que los contribuyentes que perciben determinadas prestaciones apliquen las deducciones previstas en el artículo 81 bis y se les abonen de forma anticipada.
Adicional 43ª. Exención de rentas obtenidas por el deudor en procedimientos concursales.
Adicional 44ª. Reglas especiales de cuantificación de rentas derivadas de deuda subordinada o de participaciones preferentes.
Adicional 45ª. Tratamiento fiscal de las cantidades percibidas por la devolución de las cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos derivadas de acuerdos celebrados con las entidades financieras o del cumplimiento de sentencias o laudos arbitrales.
Adicional 47ª. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo y determinación del tipo de retención sobre los rendimientos del trabajo durante el período impositivo 2018.
Adicional 48ª. Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS.

Transitoria 1ª. Prestaciones recibidas de expedientes de regulación de empleo.
Transitoria 2ª. Régimen transitorio aplicable a las mutualidades de previsión social.
Transitoria 3ª. Contratos de arrendamiento anteriores al 9 de mayo de 1985.
Transitoria 4ª. Régimen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o   disminuciones de patrimonio con anterioridad a 1 de enero de 1999.
Transitoria 5ª. Régimen transitorio aplicable a las rentas vitalicias y temporales.
Transitoria 6ª. Reducción por movilidad geográfica aplicable en 2015.
Transitoria 7ª. Partidas pendientes de compensación.
Transitoria 8ª. Valor fiscal de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o   territorios calificados como paraísos fiscales.
Transitoria 9ª. Régimen transitorio aplicable a las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad a 31 de diciembre de 1994.
Transitoria 10ª. Sociedades transparentes y patrimoniales.
Transitoria 11ª. Régimen transitorio aplicable a las prestaciones derivadas de los contratos de seguros   colectivos que instrumentan compromisos por pensiones.
Transitoria 12ª. Régimen transitorio aplicable a los planes de pensiones, de mutualidades de previsión    social y de planes de previsión asegurados.
Transitoria 13ª. Compensaciones fiscales.
Transitoria 14ª. Transformación de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de    ahorro sistemático.
Transitoria 15ª. Deducción por alquiler de la vivienda habitual.
Transitoria 16ª. Contribuyentes con residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma al   que no le resulte de aplicación el nuevo modelo de financiación autonómica.
Transitoria 17ª. Trabajadores desplazados a territorio español con anterioridad a 1 de enero de 2010.
Transitoria 18ª. Deducción por inversión en vivienda habitual adquirida con anterioridad a 1 de enero   de 2011.
Transitoria 19ª. Disolución y liquidación de determinadas sociedades civiles.
Transitoria 20ª. Gastos e inversión para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas  tecnologías de la comunicación y de la información.
Transitoria 21ª. Deducción por obras de mejora en la vivienda habitual satisfechas con anterioridad a  la entrada en vigor del Real Decreto-ley 5/2011.
Transitoria 22ª. Indemnizaciones por despido exentas.
Transitoria 23ª.  Tipo de retención aplicable a los rendimientos de actividades profesionales y a determinados rendimientos del trabajo.
Transitoria 24ª. Rendimientos del trabajo en especie consistentes en la utilización de vivienda.
Transitoria 25ª. Reducciones aplicables a determinados rendimientos.
Transitoria 26ª. Régimen transitorio aplicable a la imputación de primas de seguros colectivos contratados con anterioridad a 1 de diciembre de 2012.
Transitoria 27ª. Acciones o participaciones de entidades de nueva o reciente creación adquiridas con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 14/2013, de Apoyo a los Emprendedores y su Internacionalización.
Transitoria 28ª. Acciones o participaciones adquiridas con el saldo de cuentas ahorro-empresa.
Transitoria 29ª. Transmisiones de derechos de suscripción anteriores a 1 de enero de 2017.
Transitoria 30ª. Socios de sociedades civiles que tengan la condición de contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
Transitoria 31ª. Requisito de antigüedad a efectos de tratamiento de Planes Individuales de Ahorro Sistemático de contratos de seguro formalizados antes de 1 de enero de 2015.
Transitoria 32ª. Límites para la aplicación del método de estimación objetiva en los ejercicios 2016, 2017 y 2018.
Transitoria 33ª. Aplicación en el ejercicio 2018 de la deducción establecida en el artículo 81 bis.
Transitoria 34ª. Obligación de declarar en el período impositivo 2018.
Transitoria 35ª. Cuantía exenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas en los ejercicios 2018 y 2019.

DISPOSICIONES DEROGATORIAS.

Derogatoria 1ª. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Derogatoria 2ª. Impuesto sobre Sociedades.

DISPOSICIONES FINALES.

Final 1ª. Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas   Físicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo.
Final 2ª. Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el   Real decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de   régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al   mecenazgo.
Final 3ª. Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes,   aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo.
Final 4ª. Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
Final 5ª. Modificación del texto refundido de la Ley de regulación de los Planes y Fondos de Pensiones,  aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre.
Final 6ª. Habilitación para la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Final 7ª. Habilitación normativa.
Final 8ª. Entrada en vigor.



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