En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el próximo ejercicio 2025 como aquellas otras que sean de aplicación para el actual ejercicio 2024 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias, con especial atención a las medidas de ámbito fiscal que se aprueben con carácter extraordinario.

Próxima reforma del plazo de prescripción de los responsables tributarios.

• El Ministerio de Hacienda ha publicado el Anteproyecto de Ley por la que se modifican la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de asistencia mutua y de recaudación, y otras normas tributarias, cuyo objetivo principal es transponer la Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo, de 17 de octubre de 2023, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, conocida como DAC 8, pero que también incluye modificaciones sustanciales en el plazo de prescripción tributaria que atañe a los responsables solidarios.

Liquidaciones trimestrales.

A continuación encontrará las instrucciones de cumplimentación de las distintas autoliquidaciones con periodicidad trimestral:

• Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas.

• Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas por el arrendamiento de inmuebles urbanos.

• Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta de determinadas rentas de capital mobiliario.

• Modelo 130. Pago fraccionado de empresarios y profesionales en estimación directa.

• Modelo 131. Pago fraccionado de empresarios y profesionales en estimación objetiva (módulos).

• Modelo 303. Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

En el siguiente comentario puede ver qué liquidaciones trimestrales de la AEAT puede aplazar y cómo hacerlo, así como otros detalles importantes a tener en cuenta en la declaración del trimestre.

Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades - Octubre 2024.

• No olvide modificar el pago fraccionado -Modelo 202- en Octubre.

• Instrucciones para la cumplimentación del modelo 202 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.

El 1 de octubre sube el tipo de IVA aplicable a determinados alimentos.

• El Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, por el que se prorrogan determinadas medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo y se adoptan medidas urgentes en materia fiscal, energética y social, fijó en el 2% el tipo de iva aplicable a los alimentos básicos (antes estaban gravados al 0%) y en el 7,5% para los aceites de semillas y las pastas alimenticas (antes se aplicaba el 5%), con efectos desde el 1 de octubre de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2024 (ampliar información).

Nuevo modelo 283 para declarar ayudas recibidas en el Régimen Fiscal de las Illes Balears.

• Orden HAC/1031/2024, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 283, «Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Fiscal especial de las Illes Balears» y se determinan las condiciones y procedimiento para su presentación.

• En el siguiente enlace puede ver en detalle la nueva obligación para declarar ayudas recibidas en Renta y Sociedades en Baleares..

Novedades en el modelo 303 de IVA: llega la autoliquidación rectificativa.

• Orden HAC/819/2024, de 30 de julio, por la que se modifica la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor Añadido, solicitud de devolución: Recargo de equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales; y se modifican los Anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, así como otra normativa tributaria.

• En el siguiente enlace puede acceder a las novedades en el modelo 303 del IVA para implementar la autoliquidación rectificativa.

El TEAC modifica la forma de calcular la exención por rendimientos del trabajo en el extranjero.

• El Tribunal Económico-Administrativo Central ha establecido la forma de realizar el cálculo proporcional de los rendimientos devengados durante los días de estancia en el extranjero a efectos de determinar la exención 7.p) de la LIRPF, lo que ha supuesto un cambio de criterio respecto del seguido por la Administración tributaria cuando la relación laboral no abarca todo el año o cuando existen dos o más relaciones laborales en el periodo impositivo (ampliar información).

Prórroga de medidas para afrontar la inflación y la erupción volcánica de la Palma.

• Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, por el que se prorrogan determinadas medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo y se adoptan medidas urgentes en materia fiscal, energética y social.

• Rebaja en los tipos de IVA de determinados alimentos, aumento del umbral exento de tributación en el IRPF, libertad de amortización de determinados vehículos, modificación de la reserva de capitalización, beneficios fiscales para los afectados por la erupción volcánica en la Isla de la Palma... En el siguiente enlace puede acceder a las novedades tributarias del Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio.

Modificado el plazo de ingreso de IAE para 2024.

• Resolución de 31 de mayo de 2024, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica el plazo de ingreso en periodo voluntario de los recibos del Impuesto sobre Actividades Económicas del ejercicio 2024 relativos a las cuotas nacionales y provinciales y se establece el lugar de pago de dichas cuotas.

Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades de 2023.

• Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

• En el siguiente enlace puede acceder a las novedades en la declaración del Impuesto sobre Sociedades de 2023.

Declaración de la Renta 2023.

• Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.

• En el siguiente enlace puede acceder a las novedades en la declaración de la renta de 2023, así como los límites que obligan a su presentación.

Plan anual de control tributario y aduanero de 2024.

• Resolución de 21 de febrero de 2024, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2024.

• En el siguiente enlace puede ver cómo nos vigilará Hacienda durante 2024.

Nuevo límite exento de retención en 2024.

• Real Decreto 142/2024, de 6 de febrero, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de retenciones e ingresos a cuenta.

• En el siguiente enlace puede ver en detalle el nuevo límite exento de retención en 2024.

Desarrollo reglamentario de la autoliquidación rectificativa.

• Real Decreto 117/2024, de 30 de enero, por el que se desarrollan las normas y los procedimientos de diligencia debida en el ámbito del intercambio automático obligatorio de información comunicada por los operadores de plataformas, y se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021 por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias.

• En el siguiente enlace puede ver en detalle las características de la nueva autoliquidación rectificativa de la AEAT.

Calendario del contribuyente 2024.

• La Agencia Tributaria ha publicado en su página web el Calendario General del Contribuyente correspondiente al ejercicio 2024, en el que se detalla con exactitud la fecha en que deben realizarse las diferentes obligaciones tributarias.

Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2024 ("MÓDULOS").

• Orden HFP/1359/2023, de 19 de diciembre, por la que se desarrollan para el año 2024 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto Sobre el Valor Añadido.

• En el siguiente enlace puede ver las novedades en módulos tanto en IRPF como en IVA para 2024.

Nuevo Reglamento Veri*factu de programas informáticos de facturación.

• Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

• En los siguientes enlaces puede entrar en detalle sobre a quién se aplica y las novedades que introduce este nuevo reglamento, así como la normativa que falta por publicar para saber exactamente cuándo entra en vigor la obligación de certificar los programas de facturación, emitir facturas electrónicas y enviarlas a la AEAT.

Calendario de días inhábiles 2024.

• Acceda al Calendario de días inhábiles 2024 y compruebe qué días son inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para cada Comunidad Autónoma a efectos del cómputo de plazos de acuerdo con la Resolución de 16 de noviembre de 2023.