En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el próximo ejercicio 2026 como aquellas otras que sean de aplicación para el actual ejercicio 2025 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias, con especial atención a las medidas de ámbito fiscal que se aprueben con carácter urgente y/o extraordinario.

Se retrasa la entrada en vigor del reglamento Verifactu hasta 2027.

• Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes para favorecer la actividad inversora de las entidades locales y de las comunidades autónomas, y por el que se modifica el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

• En el siguiente enlace puede ver las nuevas fechas, incertidumbres y posibilidades a tener en cuenta tras el aplazamiento de Verifactu a 2027.

Los autónomos podrán seguir tributando por módulos en 2026.

• El Ministerio de Hacienda ha hecho público el proyecto de Orden por el que se desarrollan para el año 2026 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA (ampliar información).

Adiós definitivo a la franquicia del IVA en España para autónomos y pymes con bajos ingresos.

• El Gobierno ha rechazado implementar la franquicia del IVA en España y sólo permitirá su solicitud para otros países de la Unión Europea cuando el volumen anual de operaciones comunitario no exceda de 100.000 euros (ampliar información).

Nueva instrucción sobre aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.

• La AEAT ha aprobado la Instrucción 3/2025 para unificar y precisar los efectos jurídicos de los pagos realizados mientras está pendiente la resolución de una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de deuda tributaria. En el siguiente enlace puede ver un análisis de la nueva instrucción de la AEAT sobre aplazamientos y fraccionamientos de deudas.

Cierre del actual sistema de importación mediante DUA.

• El 14 de octubre se cierra el actual sistema de importación mediante DUA para dar paso al nuevo sistema H1 (ampliar información).

Modificación de la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC).

• Ley 6/2025, de 28 de julio, de modificación de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, para la regulación de las inversiones en elementos patrimoniales afectos a la actividad de arrendamiento de vivienda en las Islas Canarias.

• En el siguiente enlace puede profundizar en la reserva para inversiones en Canarias, que ahora puede materializarse en inversiones en bienes inmuebles destinados al arrendamiento de vivienda habitual.

Nueva deducción en el IRPF para los que cobren el salario mínimo.

• Los trabajadores que cobren el salario mínimo interprofesional tendrán derecho a una deducción de 340 euros en su declaración de 2025, a presentar en 2026 (ampliar información).

Aprobada la solicitud de devolución única para los mutualistas jubilados.

• La disposición adicional quinta de la Ley 5/2025, de 24 de julio, establece que los mutualistas jubilados tienen derecho a recibir en un único pago las cantidades correspondientes a los ejercicios fiscales desde 2019 hasta 2022 y aquellos anteriores que no se encuentren prescritos.

  En el siguiente enlace puede ver cómo acceder al nuevo formulario de la AEAT disponible para solicitar la devolución de IRPF de mutualistas de años pasados.

Condenado a 80 años de cárcel el asesor fiscal del caso Nummaria.

• La Audiencia Nacional ha dictado una de las sentencias más contundentes en la historia judicial reciente de España en materia de fraude fiscal. El asesor fiscal Fernando Peña, considerado el cerebro del entramado conocido como caso Nummaria, ha sido condenado a 80 años de prisión por diseñar y ejecutar una compleja estructura societaria destinada a ocultar ingresos y patrimonios propios y de decenas de clientes, incluidos conocidos personajes públicos. En el siguiente contenido analizamos si deben estar preocupados los asesores fiscales tras esta condena ejemplar.

El TEAC permite deducir gastos de vehículos mixtos en el IRPF.

• El Tribunal Económico-Administrativo Central rectifica a la AEAT y permite a los autónomos deducir los gastos de furgonetas y demás vehículos mixtos aunque no los utilicen para el transporte de mercancías (ampliar información).

Modificación de declaraciones informativas de entidades financieras.

• Orden HAC/747/2025, de 27 de junio, por la que se aprueba el modelo 196, Declaración informativa mensual de cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras; el modelo 181, Declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles; el modelo 170, Declaración informativa mensual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de cualquier tipo de tarjetas y mediante pagos asociados a números de teléfono móvil, y el modelo 174, Declaración informativa sobre todo tipo de tarjetas, y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación; y se modifica la Orden EHA/98/2010, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 171, Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática.

• En el siguiente enlace puede ver que en 2026 se amplían las obligaciones de información sobre cuentas, tarjetas y bizum.

Modificación del modelo 233 de guarderías y centros de educación infantil.

• Orden HAC/682/2025, de 27 de junio, por la que se modifica la Orden HAC/1400/2018, de 21 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 233, «Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación, y se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria.

• En el siguiente enlace puede profundizar sobre la declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados (modelo 233).

Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades de 2024.

• Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

• En el siguiente enlace puede acceder a las novedades en la declaración del Impuesto sobre Sociedades de 2024, a presentar en 2025.

Modificación de índices en estimación objetiva del IRPF 2024 para actividades agrícolas y ganaderas.

• Orden HAC/408/2025, de 28 de abril, por la que se modifican para el período impositivo 2024 los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.

• En el siguiente enlace puede ver que este año la reducción de los índices de rendimiento en Módulos por circunstancias excepcionales es menor que en los anteriores.

Nuevo formulario de la AEAT para solicitar la devolución de IRPF de mutualistas.

• Ya está disponible el Formulario para solicitar las devoluciones del IRPF por aportaciones a mutualidades (DF 16 Ley 7/2024) de los ejercicios 2019 a 2022 y años anteriores no prescritos, que no hubieran sido ya acordadas con anterioridad al 22 de diciembre de 2024. Esta solicitud debe permitir obtener en 2025 la devolución de las cantidades no reducidas de ejercicios señalados.

Aumentan las obligaciones de información sobre cuentas, tarjetas y bizum.

• Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, por el que se modifican, en materia de obligaciones de información, el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

• En el siguiente enlace puede ver las principales novedades en las obligaciones de información que deben facilitar las entidades financieras a Hacienda.

Publicado el Reglamento del Impuesto Complementario.

• Real Decreto 252/2025, de 1 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.

Prorrogada a 2025 la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga.

• Real Decreto-ley 3/2025, de 1 de abril, por el que se establece el programa de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) para el año 2025.

Declaración de la renta de 2024.

• Orden HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias.

• En el siguiente enlace puede ver las novedades en la declaración de la renta de 2024.

Se mantienen en 2025 los límites para la aplicación del método de estimación objetiva.

• Nota de la AEAT sobre los efectos, en el ámbito del IRPF, del Real Decreto-Ley 9/2024.

• Aclaración de la Nota sobre los efectos en módulos del Real Decreto-ley 9/2024, en el ámbito del IVA.

• En el siguiente enlace puede ver los límites a tener en cuenta para la aplicación de módulos en 2025.

Cambios en el modelo 202 y 222 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades de 2025.

• Orden HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

• En el siguiente enlace puede ver las novedades en el modelo 202 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades a presentar en abril de 2025.

Plan anual de control tributario y aduanero de 2025.

• Resolución de 27 de febrero de 2025, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025.

• En el siguiente enlace puede ver cómo nos vigilará Hacienda durante 2025.

Calendario del contribuyente 2025.

• La Agencia Tributaria ha publicado en su página web el Calendario General del Contribuyente correspondiente al ejercicio 2025, en el que se detalla con exactitud la fecha en que deben realizarse las diferentes obligaciones tributarias.