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Novedades Tributarias en 2018.

En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el actual ejercicio 2018 como aquellas otras que sean de aplicación para el anterior ejercicio 2017 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias.


Declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2017.

  • Nuevo seminario práctico: Cómo cumplimentar el modelo 200 y sus novedades 2017.

  • Orden HFP/441/2018, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y por la que se modifica el modelo 222 «Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado» aprobado por la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo.

  • Consulte las novedades en la declaración del Impuesto sobre Sociedades de 2017.


Nuevo Modelo 179. Declaración informativa de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.


Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2017.


Modelo 720 de declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero.


Cambios en el Suministro Inmediato de Información del IVA.

  • Se ha publicado la Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero, por la que se modifican la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y otra normativa tributaria, y el modelo 322 "Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana", aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre.

  • Como consecuencia, el 1 de julio de 2018 entran en vigor los siguientes cambios:

    • Se añade una disposición adicional para determinar que aquellos sujetos pasivos que queden obligados al SII en el curso del ejercicio deben remitir los registros de facturación correspondientes al periodo de tiempo del ejercicio anterior a su inclusión.

    • Se añade el NIF de la entidad sucesora en la identificación de la factura.

    • Se añade una nueva clave de factura en el libro registro de facturas recibidas, denominada “LC”: “Aduana – Liquidación complementaria”.

    • Se añaden dos marcas para identificar dentro de las claves propias de facturas completas a las facturas simplificadas “cualificadas” (son simplificadas, pero identifican al destinatario) y dentro de las claves de facturas simplificadas a las facturas completas en las que no es obligatorio identificar al destinatario (por ejemplo, para un no establecido que realiza ventas a distancia).

    • Se añade en el Libro registro de facturas expedidas una marca para identificar aquellas facturas expedidas por terceros.

    • Se añade una nueva clave de medio de cobro / pago de las operaciones acogidas o afectadas por el régimen especial del criterio de caja del IVA para identificar aquellos cobros y pagos que se instrumenten mediante ordenes de domiciliación bancaria.

    • Se añade un campo adicional de contenido libre denominado “referencia externa” para que las empresas puedan añadir información interna asociada al registro de la factura.

    • Se permite el desglose del importe exento en función de las distintas causas de exención.

    • Se renombran algunas etiquetas para ofrecer mayor claridad y precisión jurídica en las denominaciones.


Modelo 347 de declaración de operaciones con terceras personas.


Calendario de obligaciones tributarias en 2018.

  • La Agencia Tributaria ha publicado en su página web el Calendario General del Contribuyente 2018, en el que se detalla con exactitud la fecha en que deben realizarse las diferentes obligaciones tributarias.


Cierre contable y fiscal 2017.


Medidas tributarias publicadas a final de año.

Se modifican varios tributos con efectos tanto en 2017 como en 2018 a través de la reforma de los reglamentos del IVA, ITPyAJD, IIEE, Facturación, IRPF, IS e ISD:

  • Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por el Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, aprobado por el Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre, el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, el Real Decreto 3485/2000, de 29 de diciembre, sobre franquicias y exenciones en régimen diplomático, consular y de organismos internacionales y de modificación del Reglamento General de Vehículos, aprobado por el Real Decreto 2822/1998, de 23 de diciembre, y el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

  • Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, y el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre.

    • Novedades en el IRPF consecuencia de la entrada en vigor del Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre.


Reforma de los reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria.

  • Real Decreto 1073/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.

    • Análisis de la reforma del Reglamento general de revisión en vía administrativa en materia tributaria.

  • Real Decreto 1072/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento general del régimen sancionador tributario, aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre.

    • Análisis de la reforma del Reglamento general del régimen sancionador tributario.

  • Real Decreto 1071/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.

  • Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente.


Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2018 ("MÓDULOS").

  • novedad Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social:

    • Se mantienen para 2018 los mismos límites excluyentes existentes durante 2016 y 2017 para poder aplicar el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA.

  • novedad Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido:

    • Se mantienen para 2018 los módulos, signos e índices tanto del IVA como del IRPF, con la única novedad en el índice de rendimiento neto aplicable a la actividad agrícola de obtención de arroz en el método de estimación objetiva del IRPF, al reducirse los a 0,32 (antes era 0,37), cambio aplicable también al periodo impositivo de 2017.

  • Para la determinación del Rendimiento neto de cada actividad en el Régimen de Estimación Objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, habrá de seguirse el siguiente ESQUEMA LIQUIDATORIO a la finalización del ejercicio económico.


Nuevos gastos deducibles para empresarios individuales (autónomos) en el IRPF.

  • novedad Consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, a partir del 1 de enero de 2018:

    • Los gastos de manutención en que incurra el empresario individual para el desarrollo de la actividad económica, serán deducibles con los límites establecidos para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutención de los trabajadores contratados por cuenta ajena. Con carácter general, 26,67 euros diarios si el gasto se produce en España o 48,08 euros si es en el extranjero, cantidades que, a su vez, se duplican si además como consecuencia del desplazamiento se pernocta. El uso de medios electrónicos de pago y en establecimientos de restauración y hostelería son los dos requisitos necesarios para poder imputar este gasto.

    • Aquellos contribuyentes que afecten parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de una actividad económica, podrán deducirse como gasto (para la determinación del rendimiento neto de la actividad en estimación directa) los suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior. Los gastos derivados de la titularidad de la vivienda (IBI, amortizaciones, comunidad de propietarios, etc.) podrán ser imputados en proporción a la parte de vivienda afectada a la actividad económica y porcentaje de titularidad.


Nuevo modelo 232 de declaración de operaciones vinculadas.


Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2017.
Prorrogado para 2018.


Suministro Inmediato de Información del IVA (SII).


Nuevos modelos 202 y 222 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.

  • Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

  • Comentario sobre los cambios que han motivado la publicación del nuevo modelo 202 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.


Aplazamiento del IVA a partir de 2017.


Deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades.


Fiscalidad de las Sociedades Civiles y Comunidades de Bienes a partir de 2016.


Fiscalidad de la Sociedad Patrimonial a partir de 2016.


Reforma fiscal 2015.


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