Novedades Tributarias para 2019.

En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el actual ejercicio 2019 como aquellas otras que sean de aplicación para el ejercicio 2018 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias.

Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2018.

  • Orden HAC/554/2019, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y por la que se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.

  • Como principal novedad desaparece el programa de ayuda PADIS y se introduce una nueva herramienta de la AEAT para su presentación: Sociedades Web.

Deducibilidad de las remuneraciones a los administradores.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2018.

  • Orden HAC/277/2019, de 4 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2018, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos.

  • Esquema de liquidación del IRPF hasta obtener el resultado de la cuota a ingresar o a devolver.

  • Límites excluyentes de la obligación de presentar la declaración de la renta.

Cambios en la gestión del IVA intracomunitario.

Nuevo modelo 233. Gastos en Guarderías o Centros de Educación Infantil.

  • Orden HAC/1400/2018, de 21 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 233, «Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación, y se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales,comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria.

  • En el siguiente enlace puede ver las principales características del modelo 233, que para los datos de 2018 debe presentarse entre el 1 de enero y el 15 de febrero de 2019.

  • Pruebe nuestra herramienta para la cumplimentación del modelo 233 de forma fácil, rápida y listo para su presentación.

Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019.

Tratamieto de los bonos en el IVA.

Calendario de obligaciones tributarias en 2019.

Cierre contable y fiscal 2018.

Medidas en materia de IVA y facturación.

  • Real Decreto 1512/2018, de 28 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio.

  • Consulte las novedades en materia de IVA y facturación.

Medidas tributarias sobre la creación artística y la cinematografía.

  • Real Decreto-ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía.

  • Desde el 1 de enero de 2019 se aplica el tipo reducido del IVA (10%) a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas, a los productores de películas cinematográficas susceptibles de ser exhibidas en salas y a los organizadores de obras teatrales y musicales.

  • En el siguiente enlace puede ver las novedades en el IRPF, consecuencia del Real Decreto-ley 26/2018 y del Real Decreto-ley 27/2018, ambos del 28 de diciembre.

Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2019 ("MÓDULOS").

  • Real Decreto-ley 27/2018, de 28 de diciembre, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria y catastral.

    • Se mantienen para 2019 los mismos límites excluyentes existentes durante 2016, 2017 y 2018 para poder aplicar el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA.

  • Orden HAC/1264/2018, de 27 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2019 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

    • Se mantienen para 2019 los mismos módulos, signos e índices tanto del IVA como del IRPF existentes para el 2018, así como los límites para poder aplicarlos. En este sentido, para la determinación del Rendimiento neto de cada actividad en el Régimen de Estimación Objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, habrá de seguirse el siguiente ESQUEMA LIQUIDATORIO a la finalización del ejercicio económico.

Cambios en los modelos 303, 322, 347 y 390.

  • Orden HAC/1148/2018, de 18 de octubre, por la que se modifican la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de comunicación de datos, correspondientes al régimen especial del grupo de entidades en el impuesto sobre el Valor Añadido, la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación, la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, autoliquidación, la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, y la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre.

  • Se establece con carácter indefinido que el plazo de presentación del modelo 347 es el mes de febrero.

  • Consulte el resto de novedades en los modelos tributarios modificados.

Novedades en los modelos 202 y 222 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.

  • Orden HAC/941/2018, de 5 de septiembre, por la que se modifican la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, la Orden HFP/441/2018, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, y la Orden HFP/1978/2016, de 28 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 231 de Declaración de información país por país.

  • En este comentario puede ver las Novedades del modelo 202 de pago Fraccionado del IS para Octubre 2018.

Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2018. Prorrogados para 2019

Nuevo Modelo 179. Declaración informativa de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.

Cambios en el Suministro Inmediato de Información del IVA.

  • Se ha publicado la Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero, por la que se modifican la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y otra normativa tributaria, y el modelo 322 "Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana", aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre.

  • Resumen de las novedades en el Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) a partir de julio de 2018.

  • Consulte cómo proceder para la llevanza del registro electrónico de las facturas a través de la AEAT, en vigor desde el 1 de julio de 2017.

Nuevos gastos deducibles para empresarios individuales (autónomos) en el IRPF.

  • Consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, a partir del 1 de enero de 2018:

    • Los gastos de manutención en que incurra el empresario individual para el desarrollo de la actividad económica, serán deducibles con los límites establecidos para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutención de los trabajadores contratados por cuenta ajena. Con carácter general, 26,67 euros diarios si el gasto se produce en España o 48,08 euros si es en el extranjero, cantidades que, a su vez, se duplican si además como consecuencia del desplazamiento se pernocta. El uso de medios electrónicos de pago y en establecimientos de restauración y hostelería son los dos requisitos necesarios para poder imputar este gasto.

    • Aquellos contribuyentes que afecten parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de una actividad económica, podrán deducirse como gasto (para la determinación del rendimiento neto de la actividad en estimación directa) los suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior. Los gastos derivados de la titularidad de la vivienda (IBI, amortizaciones, comunidad de propietarios, etc.) podrán ser imputados en proporción a la parte de vivienda afectada a la actividad económica y porcentaje de titularidad.

Nuevo modelo 232 de declaración de operaciones vinculadas.

Aplazamiento del IVA a partir de 2017.

Deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades.

Fiscalidad de las Sociedades Civiles y Comunidades de Bienes a partir de 2016.

Fiscalidad de la Sociedad Patrimonial a partir de 2016.

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