Novedades Tributarias para 2020.

En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el actual ejercicio 2020 como aquellas otras que sean de aplicación para el anterior ejercicio 2019 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias.

Modelo 233. Gastos en Guarderías o Centros de Educación Infantil.

Liquidaciones trimestrales.

A continuación encontrará las instrucciones de cumplimentación de las distintas autoliquidaciones con periodicidad trimestral:

  • Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas.

  • Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas por el arrendamiento de inmuebles urbanos.

  • Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta de determinadas rentas de capital mobiliario.

  • Modelo 130. Pago fraccionado de empresarios y profesionales en estimación directa.

  • Modelo 131. Pago fraccionado de empresarios y profesionales en estimación objetiva (módulos)

  • Modelo 303. Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

En el siguiente comentario puede ver qué liquidaciones trimestrales de la AEAT puede aplazar y cómo hacerlo.

Calendario de obligaciones tributarias en 2020.

Calendario de días inhábiles 2020.

  • Acceda al Calendario de días inhábiles 2020 y compruebe qué días son inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para cada Comunidad Autónoma a efectos del cómputo de plazos.

Medidas tributarias publicadas a final de año con efectos para 2020.

  • Real Decreto-ley 18/2019, de 27 de diciembre, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria, catastral y de seguridad social.

  • En el siguiente enlace puede ver las principales medidas tributarias recogidas en el Real Decreto-Ley 18/2019, de 27 de diciembre.

Publicadas órdenes ministeriales de contenido tributario.

  • Orden HAC/1270/2019, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 318, «Impuesto sobre el Valor Añadido. Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.

  • Orden HAC/1271/2019, de 9 de diciembre, por la que se aprueban las normas de desarrollo de lo dispuesto en el artículo 26 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, sobre marcas fiscales previstas para bebidas derivadas.

  • Orden HAC/1273/2019, de 16 de diciembre, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

  • Orden HAC/1274/2019, de 18 de diciembre, por la que se modifican la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria.

  • Orden HAC/1275/2019, de 18 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes.

  • Orden HAC/1276/2019, de 19 de diciembre, por la que se modifican la Orden de 18 de noviembre de 1999, por la que se aprueban los modelos 123, en pesetas y en euros, de declaración-documento de ingreso y los modelos 193, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, y los modelos 124, en pesetas y en euros, de declaración-documento de ingreso y los modelos 194, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los citados Impuestos derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, la Orden EHA/3300/2008, de 7 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 196, sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, la Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario, la Orden HAP/2118/2015, de 9 de octubre, por la que se aprueba el modelo 280, «Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo», la Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, y la Orden HAP/1695/2016, de 25 de octubre, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.

  • Revise las principales novedades recogidas en las órdenes anteriores.

Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2020 ("MÓDULOS").

  • Orden HAC/1164/2019, de 22 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2020 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

    • Se mantienen para 2020 los mismos módulos, signos e índices tanto del IVA como del IRPF existentes para el 2019, así como los límites para poder aplicarlos. En este sentido, para la determinación del Rendimiento neto de cada actividad en el Régimen de Estimación Objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, habrá de seguirse el siguiente ESQUEMA LIQUIDATORIO a la finalización del ejercicio económico.

Declaración de responsabilidad tributaria.

Compra de inmuebles a no residentes.

Valoración de inmuebles por la Administración.

  • El Tribunal Económico Administrativo Central establece en su Resolución 03337/2018 de 14 de mayo de 2019 que la valoración de un Inmueble por la Administración Autonómica (o cualquier otra Administración) tendrá carácter vinculante para la Inspección de Tributos y resto de Administración.

Compensación de Bases Imponibles negativas.

Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2018.

  • Orden HAC/554/2019, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y por la que se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.

  • Como principal novedad desaparece el programa de ayuda PADIS y se introduce una nueva herramienta de la AEAT para su presentación: Sociedades Web.

Deducibilidad de las remuneraciones a los administradores.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2018.

  • Orden HAC/277/2019, de 4 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2018, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos.

  • Esquema de liquidación del IRPF hasta obtener el resultado de la cuota a ingresar o a devolver.

  • Consecuencias negativas de presentar la declaración de la renta fuera de plazo.

Cambios en la gestión del IVA intracomunitario.

Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019.

Tratamieto de los bonos en el IVA.

Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2018. Prorrogados para 2019

Nuevo Modelo 179. Declaración informativa de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.

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