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Novedades Tributarias para 2019.

En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el próximo ejercicio 2019 como aquellas otras que sean de aplicación para el actual ejercicio 2018 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias.

Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2019 ("MÓDULOS").

  • Orden HAC/1264/2018, de 27 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2019 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

  • Se mantienen para 2019 los mismos módulos, signos e índices tanto del IVA como del IRPF existentes para el 2018. En este sentido, para la determinación del Rendimiento neto de cada actividad en el Régimen de Estimación Objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, habrá de seguirse el siguiente ESQUEMA LIQUIDATORIO a la finalización del ejercicio económico.

Cambios en los modelos 303, 322, 347 y 390.

  • Orden HAC/1148/2018, de 18 de octubre, por la que se modifican la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de comunicación de datos, correspondientes al régimen especial del grupo de entidades en el impuesto sobre el Valor Añadido, la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación, la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, autoliquidación, la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, y la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre.

  • Se establece con carácter indefinido que el plazo de presentación del modelo 347 es el mes de febrero.

  • Consulte el resto de novedades en los modelos tributarios modificados.

Novedades en las declaraciones informativas para 2019.

Liquidaciones trimestrales.

A continuación encontrará las instrucciones de cumplimentación de las distintas autoliquidaciones con periodicidad trimestral:

  • Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas.

  • Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas por el arrendamiento de inmuebles urbanos.

  • Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta de determinadas rentas de capital mobiliario.

  • Modelo 130. Pago fraccionado de empresarios y profesionales en estimación directa.

  • Modelo 131. Pago fraccionado de empresarios y profesionales en estimación objetiva (módulos)

  • Modelo 202. Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.

  • Modelo 303. Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

En el siguiente comentario puede ver qué liquidaciones trimestrales de la AEAT puede aplazar y cómo hacerlo.

Novedades en los modelos 202 y 222 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.

  • Orden HAC/941/2018, de 5 de septiembre, por la que se modifican la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, la Orden HFP/441/2018, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, y la Orden HFP/1978/2016, de 28 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 231 de Declaración de información país por país.

  • En este comentario puede ver las Novedades del modelo 202 de pago Fraccionado del IS para Octubre 2018.

Nuevo modelo 233. Gastos en Guarderías o Centros de Educación Infantil.

Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2018.

Nuevo Modelo 179. Declaración informativa de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.

Declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2017.

  • Orden HFP/441/2018, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y por la que se modifica el modelo 222 «Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado» aprobado por la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo.

  • Consulte las novedades en la declaración del Impuesto sobre Sociedades de 2017.

  • Tengan en cuenta las consecuencias de presentar el modelo 200 fuera de plazo.

Cambios en el Suministro Inmediato de Información del IVA.

  • Se ha publicado la Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero, por la que se modifican la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y otra normativa tributaria, y el modelo 322 "Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana", aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre.

  • Resumen de las novedades en el Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) a partir de julio de 2018.

  • Consulte cómo proceder para la llevanza del registro electrónico de las facturas a través de la AEAT, en vigor desde el 1 de julio de 2017.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2017.

Calendario de obligaciones tributarias en 2018.

Cierre contable y fiscal.

Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2018 ("MÓDULOS").

  • Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social:

    • Se mantienen para 2018 los mismos límites excluyentes existentes durante 2016 y 2017 para poder aplicar el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA.

  • Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido:

    • Se mantienen para 2018 los módulos, signos e índices tanto del IVA como del IRPF, con la única novedad en el índice de rendimiento neto aplicable a la actividad agrícola de obtención de arroz en el método de estimación objetiva del IRPF, al reducirse los a 0,32 (antes era 0,37), cambio aplicable también al periodo impositivo de 2017.

  • Para la determinación del Rendimiento neto de cada actividad en el Régimen de Estimación Objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, habrá de seguirse el siguiente ESQUEMA LIQUIDATORIO a la finalización del ejercicio económico.

Nuevos gastos deducibles para empresarios individuales (autónomos) en el IRPF.

  • Consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes delTrabajo Autónomo, a partir del 1 de enero de 2018:

    • Los gastos de manutención en que incurra el empresario individual para el desarrollo de la actividad económica, serán deducibles con los límites establecidos para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutención de los trabajadores contratados por cuenta ajena. Con carácter general, 26,67 euros diarios si el gasto se produce en España o 48,08 euros si es en el extranjero, cantidades que, a su vez, se duplican si además como consecuencia del desplazamiento se pernocta. El uso de medios electrónicos de pago y en establecimientos de restauración y hostelería son los dos requisitos necesarios para poder imputar este gasto.

    • Aquellos contribuyentes que afecten parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de una actividad económica, podrán deducirse como gasto (para la determinación del rendimiento neto de la actividad en estimación directa) los suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior. Los gastos derivados de la titularidad de la vivienda (IBI, amortizaciones, comunidad de propietarios, etc.) podrán ser imputados en proporción a la parte de vivienda afectada a la actividad económica y porcentaje de titularidad.

Nuevo modelo 232 de declaración de operaciones vinculadas.

Aplazamiento del IVA a partir de 2017.

Deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades.

Fiscalidad de las Sociedades Civiles y Comunidades de Bienes a partir de 2016.

Fiscalidad de la Sociedad Patrimonial a partir de 2016.

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