Operaciones Vinculadas

Actualizado a la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto.

• Una entidad y sus socios o partícipes.
• Una entidad y sus consejeros o administradores, salvo en lo correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones.
• Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado de los socios o partícipes, consejeros o administradores.
• Dos entidades que pertenezcan a un grupo.
• Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo.
• Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado de los socios o partícipes de otra entidad cuando ambas sociedades pertenezcan a un grupo.
• Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25% del capital social o de los fondos propios.
• Dos entidades en las cuales los mismos socios, partícipes o sus cónyuges, o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado, participen, directa o indirectamente, en, al menos el 25% del capital social o de los fondos propios.
• Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el extranjero

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia.

Regulación

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	Cronología en la regulación de las operaciones vinculadas
	Obligaciones cuando se realizan operaciones vinculadas
	El valor de mercado en las operaciones vinculadas
	Métodos de valoracion a utilizar en las operaciones vinculadas
	Límites en la obligación de informar sobre op. vinculadas

 

Documentación y Declaración

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	Documentación exigible según la cifra de negocios
	Análisis de Comparabilidad
	Documentación exigible a las Sociedades de Grupo
	Sanciones para las operaciones vinculadas no documentadas
	Nuevo modelo 232 de declaración de operaciones vinculadas

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Horario

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