Cómo cumplimentar las página 14 del Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades. Liquidación del Impuesto.

Sólo deben cumplimentar esta casilla las sociedades cooperativas.

Se consignará la base imponible correspondiente a resultados cooperativos conforme se establece en los artículos 17 y 18 de la Ley 20/1990.
Su importe se hallará a partir del cuadro resumen "Régimen de cooperativas" de la página 22 del modelo.
Sólo deben cumplimentar esta casilla las sociedades cooperativas.

Se consignará la base imponible correspondiente a resultados extracooperativos conforme se establece en los artículos 21 y 22 de la Ley 20/1990.
Su importe se hallará a partir del cuadro resumen "Régimen de cooperativas" de la página 22 del modelo.
Se consignará, aumentando la cuota íntegra previa, la parte del gasto contable fiscalmente deducible por dotaciones por deterioro de los créditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de deudores así como los correspondientes a dotaciones o aportaciones a sistemas de previsión social y prejubilación, reflejado en la casilla (480), que excede del límite establecido en la disposición adicional 7ª de la Ley 20/1990. Este límite sería la cuota íntegra previa positiva.

De forma práctica, (408) = (480) - (560), siempre que el importe reflejado en la casilla 480 sea superior al reflejado en la casilla (560).
Se consignará, disminuyendo la cuota íntegra previa, la parte del gasto contable fiscalmente deducible que se adicionó a la cuota íntegra previa en ejercicios anteriores por exceder del límite establecido en la disposición adicional 7ª de la Ley 20/1990 (la cuota íntegra previa positiva de aquel año).

En tal caso, el importe a consignar en esta casilla (1037) no puede superar el resultado de restarle al importe fijado en la casilla (560) el reflejado en la casilla (480).
Según la disposición transitoria 8ª de la Ley 20/1990, la limitación a la compensación de cuotas negativas no resultará de aplicación en el importe de las rentas correspondientes a quitas y esperas consecuencia de un acuerdo con los acreedores no vinculados con la sociedad cooperativa. Por tanto, las sociedades cooperativas deberán convertir este importe en cuotas.
Así, en esta casilla (593) se consignará el resultado de aplicar al importe reflejado en la casilla (545) el tipo de gravamen al que tributa la sociedad cooperativa.
Se consignará el importe de las cuotas negativas de ejercicios anteriores que se vayan a compensar en esta declaración, conforme establece el artículo 24 de la Ley 20/1990.
El importe de esta casilla (561) se desglosa en la página 23 del modelo.

Si la cuota íntegra previa reflejada en la casilla (560) es cero o negativa, no se podrá compensar cantidad alguna de las cuotas negativas de ejercicios anteriores, debiéndose consignar la cifra cero en esta casilla (561).
Si la cuota íntegra previa reflejada en la casilla (560) es positiva, el importe a compensar en esta casilla (561) tendrá como límite el de la casilla (560).

Para el ejercicio 2015 no debe aplicarse el límite del 70%, conforme se establece en la letra g) de la disposición transitoria 8ª de la Ley 20/1990.
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Las sociedades cooperativas consignarán la suma de las bonificaciones a las que se tenga derecho de las reguladas en la Ley 20/1990 sobre Régimen Fiscal de Cooperativas.
Se consignará el 10% de los retornos cooperativos percibidos excepto si se trata de una cooperativa especialmente protegida que se haya beneficiado de la bonificación prevista en el artículo 34.2 de la Ley 20/1990, en cuyo caso sólo se consignará el 5% de tales retornos, conforme establece el artículo 32 de la Ley 20/1990.
Se consignará la suma de las siguientes deducciones:
- La deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica establecida en el artículo 35 de la LIS.
- La deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales establecida en el artículo 36 de la LIS.
- La deducción por creación de empleo establecida en el artículo 37 de la LIS.
- La deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad establecida en el artículo 38 de la LIS.
- Las deducciones relativas a programas de apoyo de acontecimientos de excepcional interés público.
- Las deducciones previstas en el Capítulo IV del Título VI de la Ley 43/1995 y en el Capítulo IV del Título VI del RDL 4/2004 que estuviesen pendientes de aplicar conforme establece el apartado 3 de la disposición transitoria 24ª de la LIS.
Su importe se desglosará en las páginas 17 y 18 del modelo.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los rendimientos de capital mobiliario que haya soportado en el ejercicio.
Será cumplimentada exclusivamente por aquellas entidades que sean socios o miembros de una agrupación de interés económico (AIEs) española o de una unión temporal de empresas (UTEs). Se consignará el importe de las retenciones practicadas sobre los rendimientos de capital mobiliario obtenidos por una o varias de dichas entidades y que hayan sido imputados a la entidad declarante.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los arrendamientos de inmuebles urbanos que haya soportado en el ejercicio.
Será cumplimentada exclusivamente por aquellas entidades que sean socios o miembros de una agrupación de interés económico (AIEs) española o de una unión temporal de empresas (UTEs). Se consignará el importe de las retenciones practicadas sobre los arrendamientos urbanos obtenidos por una o varias de dichas entidades y que hayan sido imputados a la entidad declarante.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los rendimientos de capital mobiliario atribuidos a entidades en atribución de rentas que haya soportado en el ejercicio.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los rendimientos de capital mobiliario atribuidos a entidades en atribución de rentas que hayan sido imputadas por Agrupaciones de Interés Económico (AIEs) y Uniones Temporales de Empresas (UTEs)
Se consignará el importe de las retenciones sobre los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas a entidades en atribución de rentas que haya soportado en el ejercicio.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas a entidades en atribución de rentas que hayan sido imputadas por Agrupaciones de Interés Económico (AIEs) y Uniones Temporales de Empresas (UTEs)
Se consignará el importe de las retenciones sobre conceptos diferentes a rendimientos del capital mobiliario o arrendamientos de inmuebles urbanos de entidades en atribución de rentas que haya soportado en el ejercicio.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los conceptos diferentes a rendimientos del capital mobiliario o arrendamientos de inmuebles urbanos de entidades en atribución de rentas que hayan sido imputadas por Agrupaciones de Interés Económico (AIEs) y Uniones Temporales de Empresas (UTEs)
Se consignará el importe de las retenciones sobre las participaciones e ingresos a cuenta de Instituciones de Inversión Colectiva (IIC) que haya soportado en el ejercicio.
Se consignará el importe de las retenciones sobre las participaciones e ingresos a cuenta de Instituciones de Inversión Colectiva (IIC) que hayan sido imputadas por Agrupaciones de Interés Económico (AIEs) y Uniones Temporales de Empresas (UTEs)
Se consignará el importe de las retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas que haya soportado en el ejercicio.
Se consignará el importe de las retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas que hayan sido imputadas por Agrupaciones de Interés Económico (AIEs) y Uniones Temporales de Empresas (UTEs)
Se consignará el importe de las retenciones por otros conceptos no incluidos en las casillas anteriores que haya soportado en el ejercicio.
Se consignará el importe de las retenciones por otros conceptos no incluidos en las casillas anteriores que hayan sido imputadas por Agrupaciones de Interés Económico (AIEs) y Uniones Temporales de Empresas (UTEs)

Páginas 12 y 13Cumplimentar Modelo 200Página 15





- Art. 30 Ley 27/2014 LIS. Cuota íntegra.
- Art. 31 Ley 27/2014 LIS. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por
   el contribuyente.
- Art. 32 Ley 27/2014 LIS. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional:
   dividendos y participaciones en beneficios.
- Art. 33 Ley 27/2014 LIS. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.
- Art. 34 Ley 27/2014 LIS. Bonificación por prestación de servicios públicos locales.
- Art. 35 Ley 27/2014 LIS. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación
   tecnológica.
- Art. 36 Ley 27/2014 LIS. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series
   audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
- Art. 37 Ley 27/2014 LIS. Deducciones por creación de empleo.
- Art. 38 Ley 27/2014 LIS. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.
- Art. 39 Ley 27/2014 LIS. Normas comunes a las deducciones previstas en este capítulo.
- Art. 49 Ley 27/2014 LIS. Bonificaciones de las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda.
- Art. 100 Ley 27/2014 LIS. Imputación de rentas positivas obtenidas por entidades no residentes.
- Art. 105 Ley 27/2014 LIS. Reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
- Art. 128 Ley 27/2014 LIS. Retenciones e ingresos a cuenta.
- Art. 129 Ley 27/2014 LIS. Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a
   activos financieros y otros valores mobiliarios.
- Art. 130 Ley 27/2014 LIS. Derecho a la conversión de activos por impuesto diferido en crédito
   exigible frente a la Administración Tributaria.
- DT. 23ª Ley 27/2014 LIS. Régimen transitorio en el Impuesto sobre Sociedades de las deducciones para
   evitar la doble imposición.
- DT. 24ª Ley 27/2014 LIS. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
   pendientes de aplicar en el Impuesto sobre Sociedades.
- DT. 37ª Ley 27/2014 LIS. Deducción por reversión de medidas temporales.
- Art. 7 Ley 16/2012. Limitación a las amortizaciones fiscalmente deducibles en el Impuesto sobre
   Sociedades.
- Art. 9 Ley 16/2012. Actualización de balances.
- Art. 3 Ley 11/2009. Requisitos de inversión.
- Art. 9 Ley 11/2009. Régimen fiscal especial de la sociedad en el Impuesto sobre Sociedades.
- Art. 30 RD-L 4/2004. Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de
   fuente interna.
- Art. 31 RD-L 4/2004. Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por
   el sujeto pasivo.
- Art. 32 RD-L 4/2004. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y
   participaciones en beneficios.
- Art. 42 RD-L 4/2004. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
- Art. 20 Ley 49/2002. Deducción de la cuota del Impuesto sobre Sociedades.
- Art. 27 Ley 49/2002. Programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
- Art. 26 Ley 19/1994. Régimen especial de las empresas productoras de bienes corporales.
- Art. 76 Ley 19/1994. Impuesto sobre Sociedades.
- DT. 4ª Ley 19/1994. Régimen de deducción por inversiones en Canarias.
- Art. 94 Ley 20/1991. Deducción por inversiones en Canarias.
- Art. 32 Ley 20/1990. Deducción por doble imposición de dividendos.
- Art. 33 Ley 20/1990. Beneficios fiscales reconocidos a las cooperativas protegidas.
- Art. 34 Ley 20/1990. Beneficios fiscales reconocidos a las cooperativas especialmente protegidas.
- Art. 35 Ley 20/1990. Cooperativas de segundo grado.
- DA. 3ª Ley 20/1990. Cooperativas de trabajo asociado fiscalmente protegidas.


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