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Rescatar los derechos derviados de las aportaciones realizadas hace más de 10 años a planes de pensiones

RESCATAR LOS DERECHOS DERIVADOS DE LAS APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES REALIZADAS HACE MÁS DE 10 AÑOS


    Los planes de pensiones son productos de ahorro e inversión diseñados para crear un capital que complemente la pensión pública en el momento de la jubilación, principalmente.

    Se alimenta con aportaciones periódicas o extraordinarias que se invierten en distintos activos gestionados por una entidad generalmente bancaria y ofrece ventajas fiscales en las aportaciones pero tiene restricciones y tributación al rescate, que normalmente solo se puede cobrar en la jubilación o en supuestos excepcionales. En la siguiente tabla se pueden ver cada una de las contingencias las cuales permitirían de forma ordinaria acceder al dinero del plan y cuales lo permitirían de forma excepcional según el RD 304/2004, Reglamento de planes y fondos de pensiones:

Contingencias (Art.7.)Excepciones a la liquidez (Art.9.)
  1. Jubilación
  2. Incapacidad temporal
  3. Gran dependencia o dependencia severa
  4. Fallecimiento
  1. Desempleo de larga duración
  2. Enfermedad grave
  3. 10 años desde la aportación


Recuerde:

Aún habiendo liquidado una cantidad, es posible seguir aportando al plan de pensiones


    A la hora de retirar este dinero, si se cumplen las condiciones, hay que tener en cuenta que según el artículo 17.1.e) de la LIRPF, el dinero recibido tributa como rendimientos del trabajo por lo que habría que tener en cuenta según en que modalidad es recomendable hacerlo según cada caso. Existen tres opciones:
  • En forma de capital, es decir, mediante una única retirada.
  • En forma de renta, mediante ingresos periódicos.
  • En forma mixta, con una retirada inicial y el resto en forma de renta


Requisitos y condiciones



    Para poder retirar las aportaciones del plan de pensiones, uno de los supuestos excepcionales que existen de los nombrados anteriormente es mediante la consolidación de derechos al transcurrir 10 años desde la aportación

    Tras la modificación del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones mediante la disposición transitoria séptima del Real Decreto 62/2018, establece que las aportaciones con fecha anterior al 31 de diciembre de 2015 podrán ser rescatadas si así lo prevé las especificaciones del plan y con las condiciones o limitaciones que éstas establezcan.

    Según la disposición transitoria duodécima de la Ley 35/2006, si además, las aportaciones son anteriores al 31 de diciembre de 2006, puede aplicarse la deducción del 40% a rescates de planes de pensiones



Jurisprudencia y Doctrina



Consulta Vinculante V0030-25. Reducción del 40% en rescates de varios planes de pensiones en distintos ejercicios.

Legislación



Ley 35/2006. Ley del Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas.
Artículo 17. LIRPF. Rendimientos íntegros del trabajo.
Artículo 51. LIRPF. Reducción aportaciones y contribuciones a Planes de Pensiones.

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