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Rentas Exentas y no sujetas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. IRPF.

Rentas Exentas y No Sujetas en el IRPF.




    Entre las principales rentas exentas de tributar por el IRPF, encontramos:

  1. Anualidades por Alimentos en virtud de decisión Judicial
    Estarán exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y por tanto no se declararán, las anualidades por alimentos que reciban los hijos de sus padres establecidas por resolución judicial.
    (artículo 7. apartado k) LIRPF) (...continuar leyendo sobre anualidades...)
  2. + AYUDAS RECIBIDAS
    • Cantidades percibidas por familiares del vuelo GWI9525 siniestrado el 24.03.2015.
      De acuerdo con la disposición adicional 51ª de la LIRPF, NO se integrarán en la base imponible del impuesto las cantidades percibidas por familiares del vuelo GWI9525 siniestrado el 24.03.2015. (...continuar leyendo sobre cantidades percibidas por familiares...)
    • Por los Afectados por el VIH.
      Exención que ya se venía aplicando antes de la entrada en vigor de la Ley 35/2006 de IRPF y que toma forma con la entrada en vigor de la misma.
      En concreto el apartado b) del artículo 7 de la LIRPF establece que estarán exentas las ayudas percibidas (...continuar leyendo sobre ayudas VIH...)
    • Públicas para adaptación de Antenas en Edificaciones.
      De acuerdo con el apartado 4 de la disposición adicional 5ª de la LIRPF, NO se integrarán en la base imponible del impuesto las ayudas públicas para sufragar los costes en las edificaciones afectadas por la liberación del dividendo digital, o dicho de otra forma, adaptación de antenas (...continuar leyendo sobre ayudas para antenas...)
    • Excepcionales por daños personales y materiales causados por desastres naturales.
      Las ayudas excepcionales por daños personales, daños materiales en vivienda y enseres, y en establecimientos industriales, mercantiles, agrarios, marítimo-pesqueros, turísticos y de otros servicios, y por prestaciones personales o de bienes de personas físicas o jurídicas, la exención en el  (...continuar leyendo ayudas por daños personales...)
        
    • Por Deportistas de Alto Nivel.
      Con la entrada en vigor de la Ley 35/2006 del IRPF se reguló un apartado en su artículo 7 (de exenciones), en concreto el apartado m) en el que se establece la exención (ya reconocida en otros ámbitos anteriormente) para las ayudas económicas que reciban los deportistas de alto nivel siempre que estén ajustadas (...continuar leyendo ayudas a deportistas...)
        
    • Por Familiares: nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.
      El apartado z) del artículo 7 de la Ley del Impuesto, contempla a partir de la redacción dada por Ley 35/2006, de 15 de noviembre, la EXENCIÓN de las prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones Públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores (...continuar leyendo ayudas familiares...)
        
    • Para problemas con hemofilias derivadas de Hepatitis C.
      A partir de la entrada en vigor de la Ley 14/2002, de 5 de junio, y con posterioridad recogido en el apartdo s) del artículo 7 de la LIRPF, estarán exentas las ayudas sociales percibidas por personas hemofílicas o con otras coagulopatías congénitas que, habiendo desarrollado la hepatitis C como consecuencia de (...continuar leyendo ayudas por hepatitis C...)
        
    • Por Ingreso mínimo vital, renta mínima de inserción y ayudas víctimas de delitos violentos y de violencia de género.
      Tras la entrada en vigor del Real Decreto-Ley 39/2020, del 29 de Diciembre, se modifica la letra y) del apartado 3 del artículo 7 de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de manera que dicho apartado, que hace una referencia al tratamiento del Ingreso Mínimo Vital en el IRPF (...continuar leyendo sobre víctimas...)
    • Bono Social Térmico Estatal.
      El bono social térmico es una ayuda que concede el Estado, a través del Ministerio para la Transición Ecológica, a los consumidores considerados vulnerables. (...continuar leyendo sobre el bono social término...)
    • Para Transporte en cursos del SEPE.
      Las ayudas por transporte recibidas por personas desempleadas para acudir a cursos realizados por el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) tienen como objetivo (...continuar leyendo sobre becas de transporte en curso del SEPE...)
    • Para rehabilitación energética en edificios y viviendas.
      Consecuencia de la entrada en vigor del RD-L 19/2021, se modifica la disposición adicional quinta de la LRIPF para establecer que NO SE INTEGRARÁN EN LA BASE IMPONIBLE del impuesto, en el ejercicio 2021 y siguientes, las ayudas concedidas  (...continuar leyendo sobre ayudas para rehabilitación energética...)
    • Por daños personales ocasionados por incendios acaecidos entre junio y agosto de 2022.
      Las ayudas recibidas por contribuyentes del IRPF por daños personales ocasionados por incendios acaecidos entre junio y agosto de 2022 (...continuar leyendo sobre ayudas por daños personales...)

    • Ayuda económica de 200€ por bajos ingresos y Bono Cultural Joven.
      Tratamiento en IRPF de la ayuda económica consistente en un pago único de 200 euros a personas con bajos ingresos y patrimonio, que sean asalariados, autónomos o desempleados (...continuar leyendo sobre esta ayuda...)
  3. Becas Públicas y Otras
    Estarán exentas de este Impuesto y no se incluirán en la declaración las becas públicas, las concedidas por el Estado, para cursar estudios en todos los niveles y grados del sistema educativo, hasta el grado de licenciatura o equivalente (artículo 7 apartado j) LIRPF) Es decir, las becas concedidas por instituciones (...continuar leyendo sobre becas...)
  4. Dación en Pago de la Vivienda Habitual
    Es el artículo 33.4.d) de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el que establece la exención de las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión (...continuar leyendo sobre dación en pago...)
  5. Dietas y Gastos de Locomoción
    Los GASTOS DE LOCOMOCIÓN son el importe económico con el que la empresa compensa al trabajador por los gastos de viaje que se produzcan para el desplazamiento fuera de la fábrica, taller, oficina donde se realice habitualmente el trabajo. Hablamos de KILOMETRAJE, cuando esta compensación al empleado viene (...continuar leyendo sobre dietas...)
  6. Vales de comida
    Los vales de comida entregados a los empleados, también conocidos como cheques restaurante o ticket-restaurant, tienen el objetivo de cubrir el coste que tendría que realizar el trabajador por un menú diario en cualquier restaurante de los alrededores del centro de trabajo en su pausa para comer (...continuar leyendo sobre vales de comida...)
  7. Dividendos y Participaciones en Beneficios
    A partir de 1 de Enero de 2015, consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, se elimina la exención mínima de 1.500 euros anuales en relación con los rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad (...continuar leyendo sobre dividendos...)
  8. Donaciones a determinadas Entidades que generan ganancias patrimoniales
    De acuerdo con el artículo 33.4 de la LIRPF, estarán exentas las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de las donaciones efectuadas a las entidades citadas en el (...continuar leyendo sobre donaciones...)
  9. Entregas Gratuitas de Acciones a los Trabajadores
    No resulta una exención de las establecidas en el artículo 7 de la LIRPF, pero lo es a todos los efectos así considerada de acuerdo a la nueva redacción del artículo 42.3.f) de la LIRPF, a las entregas (rentas del trabajo en especie) gratuitas de acciones de la empresa a los trabajadores con el límite (...continuar leyendo sobre entrega de acciones...)
  10. Ganancias por transmisión vivienda habitual por mayores de 65 años o personas en situación de dependencia severa
    De acuerdo con el artículo 33.4.b) de la LIRPF, están exentas las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de su vivienda habitual por mayores de 65 años o por personas en situación de dependencia severa o de gran dependencia de conformidad con la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia (...continuar leyendo sobre ganancias por transmisión...)
  11. Ganancias por pago de Deudas Tributarias con bienes del Patrimonio Histórico Español
    De acuerdo con el artículo 33.4.c) de la LIRPF, están exentas las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión del pago de las deudas tributarias del IRPF y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones mediante entrega de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español de acuerdo (...continuar leyendo sobre ganancias...)
  12. Gratificaciones extraordinarias por participación en Misiones de Paz o Humanitarias
    Es el apartado o) del artículo 7 de la LIRPF el que articula como exentas "las gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado español por la participación en misiones internacionales de paz o humanitarias, en los términos que reglamentariamente se establezcan."En concreto (...continuar leyendo sobre gratificaciones...)
      
  13. + INDEMNIZACIONES RECIBIDAS
    • Para Compensar la Privación de Libertad
      Este es el caso establecido en el apartado u) del artículo 7 de la LIRPF que señala como exentas "las indemnizaciones previstas en la legislación del Estado y de las Comunidades Autónomas para compensar la privación de libertad en establecimientos penitenciarios como consecuencia de los supuestos (...continuar leyendo sobre indemnizaciones por privación...)
    • Para daños personales de las Administraciones Públicas
      Regulada en el apartado q) del artículo 7 de la LIRPF, esta exención contempla las indemnizaciones satisfechas por las Administraciones Públicas por daños personales como consecuencia del funcionamiento de los servicios públicos cuando vengan establecidas de acuerdo con los procedimientos previstos en el Real Decreto 429/1993 (...continuar leyendo sobre indemnizaciones por daños personales...)
    • Por Despido o Cese de Trabajadores
      Estarán exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las indemnizaciones por despido o cese de trabajadores, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, sin que puedan (...continuar leyendo sobre indemnizaciones por despido...)
    • Por Responsabilidad Civil por Daños Personales
      Desde 1 de Enero de 1999, actualmente recogido en el apartado d) del artículo 7 de la LIRPF, únicamente estarán exentas las indeminizaciones percibidas como consecuencia de responsabilidad civil por daños personales en la cuantía legal o judicialmente reconocidas (...continuar leyendo sobre indemnizaciones por responsabilidad civil...)
    • Por Sepelio
      Fue a partir de la entrada en vigor de la Ley 14/2000, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, cuando se estableció una exención en el IRPF para las "las prestaciones percibidas por entierro o sepelio, con el límite del importe total de los gastos incurridos" (...continuar leyendo sobre indemnizaciones por sepelio...)
  14. + PENSIONES RECIBIDAS
    • Por Lesiones o Mutilaciones por la Guerra Civil 1936/1939
      De acuerdo con lo establecido en el apartado c) del artículo 7 de la LIRPF,  las pensiones reconocidas en favor de aquellas personas que sufrieron lesiones o mutilaciones como consencuencia de la Guerra Civil Española, no habrán de incluir en su declaración del impuesto las mismas por resultar éstas (...continuar leyendo sobre pensiones por lesiones...)
    • Por Inutilidad o Incapacidad Permanente del régimen de clases pasivas
      Tal y como establece el apartado g) del artículo 7 de la Ley del Impuesto, estarán exentas del IRPF y por tanto no habrán de declararse, las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de las mismas inhabilitare por COMPLETO al (...continuar leyendo sobre pensiones por inutilidad...)
  15. + PREMIOS RECIBIDOS
    • Literarios, artísticos o científicos relevantes
      De acuerdo con el artículo 7.l) de la LIRPF, estarán exentos del IRPF, en general, los premios literarios, artísticos o científicos que no lleven aparejados la cesión de la propiedad intelectual. Los premios exentos (...continuar leyendo sobre premios literarios...)
    • Por Loterías y Apuestas del Estado
      A partir de 1 de enero de 2013 YA NO ESTÁN EXENTOS. Efectivamente, a partir de 1 de enero de 2013 se crea un Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas incorporando, con las siguientes características (...continuar leyendo sobre premios loterías...)
  16. + PRESTACIONES RECIBIDAS
    • Por Acogimiento de Personas con Discapacidad, mayores de 65 años o menores
      El artículo 7.i) señala que estarán exentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las cantidades percibidas de Instituciones Públicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de 65 años o menores, sea en la modalidad simple, permanente o preadoptivo (...continuar leyendo sobre prestaciones por acogimiento...)
    • Públicas extraordinarias y pensiones por Actos de Terrorismo.
      Estarán exentas de tributar por el IRPF las prestaciones públicas extraordinarias recibidas por aquellas personas que hayan sufrido actos de terrorismo, tal y como señala el artículo 7.a) de la Ley del Impuesto.
      No estarán exentas las indemnizaciones (...continuar leyendo sobre prestaciones ...)
        
    • Por Cuidados en el Entorno Familiar y Asistencia Personalizada
      Caso establecido en el apartado x) del artículo 7 de la Ley 35/2006 de IRPF que señala como exentas"las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar (...continuar leyendo sobre prestaciones para cuidados...)
    • Por Desempleo percibidas en la Modalidad de Pago Único.
      Con la entrada en vigor del RDL 4/2013 de 23 de febrero, se SUPRIME el límite que existía en la EXENCION existente para las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único, que inicialmente estaba en 12.020 euros, hasta 23 de febrero de 2013 estuvo en 15.500 euros, y a partir de esa fecha (...continuar leyendo sobre prestaciones por desempleo...)    
    • Por Familiares
      De acuerdo con el artículo 7.h) de la LIRPF, estarán exentas las prestaciones familiares reguladas en el capítulo I del título VI del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto (...continuar leyendo sobre prestaciones familiares...)
          
    • De la Seguridad Social u otros por Incapacidad Permanente Absoluta o Gran Invalidez.
      El apartado f) del artículo 7 de la Ley del Impuesto establece que estarán exentas del IRPF las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez (...continuar leyendo sobre prestaciones de la SS...)
          
    • Prestación por Maternidad/Paternidad
      La Sentencia del Tribunal Supremio (STS de 3 de Octubre de 2018) corrige a la Administración tributaria pues ésta venía sosteniendo que este tipo de prestaciones no estaban exentas del IRPF y habían de incluirse en la declaración de la renta como un rendimiento más del trabajo personal, mientras el TS considera (...continuar leyendo sobre prestaciones de maternidad...)
            
  17. + REINVERSIÓN DE GANANCIAS
  18. + RENDIMIENTOS
  19. + RENTAS
    • Por Instrumentos de Cobertura que cubren riesgo de Hipoteca para compra de Vivienda Habitual
      Con la entrada en vigor de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, se da una nueva redacción al artículo 7.ñ) de la LIRPF, estableciéndose la exención de los rendimientos positivos (no de los negativos) del capital mobiliario (...continuar leyendo sobre rentas por instrumentos...)
    • Vitalicias Aseguradas en Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS)
      Con la entrada en vigor de la Ley 35/2006 de IRPF, aplicable a partir de 1 de Enero de 2007, se estableció un nuevo supuesto de rentas percibidas exentas de tributar por este impuesto.
      Este es el caso  (...continuar leyendo sobre rentas vitalicias...)
    • Por prestaciones obtenidas por personas con discapacidad por aportaciones a los sistemas de previsión social
      La letra w) del artículo 7 de la Ley del IRPF declara exentos, los rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a (...continuar leyendo sobre rendimientos de aportaciones...)
    • Obtenidas por el Deudor en Procedimientos Concursales
      Están exentas las rentas obtenidas por los deudores que se pongan de manifiesto como consecuencia de quitas y daciones en pago de deudas, establecidas en un convenio aprobado judicialmente conforme al (...continuar leyendo sobre procedimientos concursales...)
  20. + SUBVENCIONES
  21. + TRANSMISIÓN DE ...
    • Acciones o Participaciones de empresas de Nueva o Reciente Creación adquiridas entre el 11.07.2011 y 29.09.2013
      Las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de acciones o participaciones adquiridas por el contribuyente en empresas de nueva o reciente creación, siempre que (...continuar leyendo sobre transmisión de acciones...)
    • Inmuebles urbanos adquiridos entre 12.05.2012 y 31.12.2012
      Estarán exentas en un 50 por 100 las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de inmuebles urbanos (...continuar leyendo sobre transmisión de inmuebles...)
  22. Otras Rentas NO SUJETAS
    Entre las rentas NO SUJETAS al IRPF podríamos citar las siguientes:
    A) Las rentas que se encuentren sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones .- Estas rentas (...continuar leyendo sobre rentas no sujetas...)
  23. Rentas Exentas con Progresividad
    Lo cierto es que la "definición" de este tipo de rentas responde a la realidad de su tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -IRPF-. Hablamos de rentas que por una serie de circunstancias no se someten a tributación (exentas) y por otro (...continuar leyendo sobre rentas exentas con progresividad...)


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