COMPARATIVA BÁSICA. Planes de Pensiones, Planes de Previsión Asegurados y Planes Individuales de Ahorro Sistemático.

COMPARATIVA BÁSICA. Planes de Pensiones, Planes de Previsión Asegurados y Planes Individuales de Ahorro Sistemático



Concepto

PPI

(Art. 17, 51 y 53 LIRPF y RD 304/2004)

PPA

(Art. 53.1 LIRPF y 49 RIRPF

PIAS

(Art. 7.v) y DA 3ª LIRPF y DA 5ª RIRPF)

Cobertura

Jubilación, dependencia severa o gran dependencia, incapacidad, fallecimiento.

Híbrido entre un seguro de vida y un plan de pensiones, que garantiza una renta vitalicia en el momento de la jubilación o rescate.

Rentabilidad

No aseguran una rentabilidad depende de los activos en que se invierta o política de gestión.

Garantizada al vencimiento y utilizar técnicas actuariales de cálculo. Perfil más conservador que el Plan de Pensiones.

Es un seguro con objetivo de preservación del capital por lo que pueden tener una renta mínima garantizada, pero no toda y no siempre.

Rescate

No permitido hasta jubilación puede realizarse anticipadamente en casos de desempleo de larga duración o de enfermedad grave y, a partir de 2015 se permite rescate siempre que hayan transcurrido 10 años desde el pago de la primera prima.

Se puede recuperar en cualquier momento, si bien para obtener ventajas fiscales, deben pasar al menos cinco años entre la primera aportación y la constitución de la renta vitalicia.

Aportaciones realizadas

  • Reducen la Base Imponible del Impuesto en los términos expuestos.
  • Se puede elegir la cantidad a aportar e incluso decidir no aportar.
  • No tiene ventaja fiscal (no desgrava).
  • Suelen realizarse aportaciones periódicas o únicas hasta llegar a constituir la renta vitalicia.

Límite de aportaciones

8.000 euros o,

      el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.

La prima máxima de hasta 8.000 euros anuales, independientemente de lo aportado en planes de pensiones, PPA y otros productos similares. Además, la suma de todas las primas acumuladas no puede superar los 240.000 euros.

Prestaciones recibidas

Posibilidad de aplicar régimen transitorio que reduciría en un 40% la prestación recibida en forma de capital en las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006 (con unas condiciones, plazos y requisitos).

No se tributa en el momento de constitución de la renta vitalicia, sino según se vaya cobrando ésta; además se tributará por un porcentaje de la renta, establecido en función de la edad del rentista en el momento de la constitución de la renta.

Calificación de la prestación recibida

Rendimiento del Trabajo integrado en la Base Imponible General.

Rendimiento del Capital Mobiliario integrado en la Base Imponible del Ahorro.

Movilización de Derechos

Permitida a otros planes de pensiones, planes de previsión asegurado y de previsión social empresarial.

Se permite la movilización total o parcial de los derechos de un PIAS a otro PIAS

Nota: Todo lo expuesto entendiendo se cumplen los requisitos del partícipe o asegurado para cada una de estas figuras.





IMPORTANTE CONOCER:
Generalidades sobre planes de pensiones: Tributación y casos prácticos.





Tratamiento fiscal en IRPF de los Planes Individuales de Ahorro Sistemático
Tratamiento fiscal en IRPF de las aportaciones a Planes de Pensiones
Tratamiento fiscal en IRPF de las aportaciones a Planes de Previsión Asegurados
Tratamiento fiscal en IRPF de las prestaciones de Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados



Imputación temporal y plazos de aplicación de la reducción del 40%



Art. 7 Ley 35/2006 IRPF. Rentas Exentas.
Art. 25 Ley 35/2006 IRPF. Rendimientos íntegros del capital mobiliario.
DA. 3ª Ley 35/2006 IRPF. Planes Individuales de Ahorro Sistemático.
DA. 31ª Ley 35/2006 IRPF. Requisito de antigüedad a efectos de tratamiento de los PIAS.


Siguiente: Concepto o consideración de rendimientos del capital Inmobiliario en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

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