Boletín semanal
Boletín nº21 27/05/2025
ARTÍCULOS
Guía práctica del IVA en el comercio electrónico.
Bruno Morte, Gestor Administrativo-Asesor, colaborador de SuperContable.com - 27/05/2025
En el entorno digital actual, con clientes repartidos por toda Europa y plataformas de venta que evolucionan constantemente, gestionar correctamente el IVA no solo es un requisito legal, sino una ventaja competitiva. Equivocarse puede acarrear sanciones costosas, mientras que optimizar tus procedimientos libera recursos para hacer crecer tu negocio. A continuación, profundizamos en cada opción, aportando ejemplos reales para que sepas qué hacer en cada caso.
1. Cómo aplicar el IVA en tu comercio electrónico según destino de venta y plataforma.
Desde julio de 2021, el régimen de One Stop Shop (OSS) ha simplificado el IVA en operaciones B2C dentro de la UE. Si tus ventas desde España hacia otros Estados miembros superan los 10.000 € al año, ya no basta con aplicar tu IVA nacional: debes usar el OSS.
Con el OSS, presentas el Modelo 369 de forma trimestral, donde:
Declaras el total de tus ventas en cada país.
Aplicas el tipo impositivo local de donde reside el comprador (por ejemplo, 19 % en Alemania, 21 % en España, 25 % en Croacia).
Simplificas: no hay que registrarse en cada agencia tributaria nacional.
Ejemplo:
En la práctica, imagina que vendes camisetas por valor de 6.000 € a Francia y 5.000 € a Italia en el primer trimestre. Con OSS:
| Destino | Ventas (€) | Tipo IVA local | IVA repercutido (€) |
| Francia | 6.000 | 20 % | 1.200 |
| Italia | 5.000 | 22 % | 1.100 |
| Total | 11.000 | — | 2.300 |
Así, pagas 2.300 € a Hacienda en el Modelo 369, y no gestionas dos registros distintos. Evitas sanciones por no aplicar el tipo correcto y mejoras tu flujo de caja al consolidar ingresos.
2. Import One Stop Shop (IOSS) para importaciones de pequeño valor.
El IOSS facilita la venta de productos importados desde fuera de la UE (o enviados por proveedores no comunitarios) siempre que cada paquete no exceda los 150 €. Hasta 2021 existía una exención de hasta 22 €, pero hoy ya no: todo envío con valor inferior a 150 € precisa liquidación de IVA.
Al darte de alta en IOSS:
Repercutirás el IVA al cliente en el momento de la venta, evitando que pague en aduanas.
Presentarás una declaración mensual detallando operaciones y tipos aplicados por país.
Evitarás registros aduaneros y posibles demoras en entregas.
Ejemplo:
Si vendes un gadget por 80 € a Polonia (23 % IVA) y un accesorio por 120 € a Portugal (23 % IVA), declaras en tu IOSS:
| Producto | Importe (€) | Destino | IVA (%) | IVA (€) |
| Gadget | 80 | Polonia | 23 % | 18,40 |
| Accesorio | 120 | Portugal | 23 % | 27,60 |
| Total | 200 | — | — | 46 |
De este modo, evitas que el transportista tenga que detener el envío en aduanas y garantizas una entrega más rápida y satisfactoria para el cliente.
3. Registro nacional y gestión de IVA en ventas directas y plataformas.
Aunque OSS e IOSS simplifican muchas operaciones, no siempre resultan idóneos: si tus ventas intracomunitarias se mantienen por debajo de 10.000 € anuales, puedes seguir aplicando el IVA español hasta alcanzar ese umbral, mientras que en importaciones con valor superior a 150 € por envío el IOSS deja de ser válido, lo que te obliga a registrarte en el país de destino.
Cuando vendes desde tu propia tienda online, Instagram Shopping o Facebook Marketplace y la plataforma no actúa como “sujeto pasivo”, recae sobre ti la responsabilidad de repercutir el IVA correspondiente al país del cliente, emitir una factura con el IVA perfectamente desglosado y registrar cada operación en el Estado donde tenga lugar la venta. Aunque este proceso conlleva una carga administrativa mayor, te proporciona un control total sobre la facturación y tus políticas de venta, por lo que es fundamental contar con un ERP o software de facturación que identifique automáticamente el país de destino, el importe de la transacción y el tipo impositivo aplicable, garantizando así la precisión y el cumplimiento normativo.
Si desea aprender todas las implicaciones contables y fiscales que conllevan las compras realizadas a través de marketplaces (comercio electrónico) le emplazamos a realizar nuestro SEMINARIO Problemática en las compras de Amazon, AliExpress, etc, en donde se muestra cómo proceder tanto si las adquisiciones se realizan a la propia plataforma electrónica como a un proveedor externo o a un particular, con casos prácticos de facturas bien y mal emitidas, así como la forma de afrontarlas, de registrarlas y los modelos tributarios que debemos cumplimentar.
4. Responsabilidades de los marketplaces y plataformas electrónicas.
Las grandes plataformas han asumido un papel activo desde 2021, especialmente en suministros de vendedores no establecidos en la UE y envíos de importe ≤ 150 €. Entender su funcionamiento te ayudará a decidir dónde vender:
| Plataforma | Actuación como proveedor | Ventaja clave |
| Amazon EU Marketplace | Sí, declara IVA en tu nombre para envíos ≤ 150 € y operaciones intracomunitarias | Te despreocupas de registro y facturación internacional |
| eBay / Etsy | Similar a Amazon en muchos Estados; revisa condiciones locales | Llegas a clientes globales sin trámites complejos |
| Instagram / TikTok | No aplican OSS/IOSS; tú facturas y declaras | Control total de datos de cliente y marketing directo |
Si vendes en Amazon y tus productos se envían desde un centro logístico de la UE, no necesitas OSS ni registro adicional: Amazon gestiona el IVA. Esto libera tiempo y te permite concentrarte en inventario y marketing.
5. Plazos y conservación de la documentación.
La normativa exige conservar durante 10 años toda la documentación: facturas, declaraciones OSS/IOSS, justificantes de envío, información del cliente y tipos impositivos aplicados. Para ello:
Implementa un sistema digital que archive automáticamente los PDFs de facturas y confirmaciones de venta.
Configura tu plataforma de e commerce para generar informes detallados desglosados por país y periodo fiscal.
Revisa cada trimestre que los registros coincidan con lo declarado en el modelo 369 (OSS).
En caso de inspección, disponer rápidamente de estos documentos te evitará demoras y sanciones, que pueden superar el 5 % del volumen facturado por errores en el IVA.
Conclusión:
En 2025 resulta imprescindible evaluar el volumen y la naturaleza de tus operaciones: cuando las ventas a otros países sean reducidas, podrás seguir aplicando el IVA español, pero, si superas el umbral de 10.000 €, te conviene acoger tus transacciones intracomunitarias al régimen OSS. Asimismo, emplear el sistema IOSS en las importaciones de bajo valor te permitirá ofrecer a tus clientes un envío sin costes adicionales y simplificar los trámites aduaneros.
La elección del canal de venta también condiciona tu estrategia fiscal: en los grandes marketplaces es más eficiente delegar la gestión del IVA, mientras que en tu propia plataforma de e-commerce deberías invertir en un ERP que automatice la facturación y el archivo de documentos. Además, conservar rigurosamente toda la documentación durante diez años te garantizará la transparencia necesaria y facilitará cualquier requerimiento de las autoridades. Con este enfoque integral reducirás errores, optimizarás tu carga administrativa y brindarás a tus clientes una experiencia de compra más ágil, al tiempo que aseguras el cumplimiento estricto de la normativa tributaria europea.
