Retenciones e ingresos a cuenta. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades

Retenciones e Ingresos a Cuenta



     El artículo 41 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (LIS) establece la deducción de la cuota íntegra del impuesto de los pagos a cuenta efectuados a lo largo del período impositivo.

    Por tanto, aquí incluiremos las retenciones que se le hayan practicado a la sociedad consecuencia de las operaciones realizadas durante el ejercicio económico.

CASO PRÁCTICO GUIADO - LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.


    Supongamos que durante el ejercicio económico se le han retenido a la empresa las siguientes cantidades:

    - 4.000 euros consecuencia de los intereses generados por una imposición en una entidad financiera.

ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO:     600.000 Euros
(+) Aumentos del Resultado Contable + 118.700,00 Euros
. Maquinaria Usada        + 1.000,00 Euros
. Gastos Extraordinarios  +   550,00 Euros
. Deterioros              +   50.000,00 Euros
. Provisiones             +   67.150,00 Euros
(-) Disminuciones del Resultado Contable- 294.988,76 Euros
. Ordenador                 - 132,81 Euros
. Local Comercial       - 284.355,95 Euros
. Maquinaria variada     - 10.500,00 Euros
BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS: 423.711,24 Euros
(-) Reserva de Capitalización Art. 25 LIS
-----
(-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores Art. 26 LIS- 180.000,00 Euros
(-) Reserva de Nivelación (sólo Pymes) Art. 105 LIS -----
BASE IMPONIBLE243.711,24 Euros
(x) Tipo Impositivo Art. 29 LIS25 %
CUOTA ÍNTEGRA Art. 30 LIS60.927,81 Euros
(-) Deducciones por doble Imposición Art. 31 y Art. 32 LIS
- 2.500,00 Euros
(-) Bonificaciones Art. 33 y Art. 34 LIS -----
CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA58.427,81 Euros
(-) Deducciones por Inversiones y para incentivar determinadas actividades13.480,00 Euros
    . Creación de Empleo. Apoyo Emprendedores Art. 37 LIS -  3.400,00 Euros
    . Creación de Empleo. T. con discapacidad Art. 38 LIS - 10.080,00 Euros
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA44.947,81 Euros
(-) Retenciones e Ingresos a cuenta  Art. 128 y Art. 129 LIS- 4.000,00 Euros
(-) Pagos fraccionados Art. 40 LIS -----
CUOTA DIFERENCIAL











Art. 25 Ley 27/2014 LIS. Reserva de capitalización
Art. 26 Ley 27/2014 LIS. Compensación de bases imponibles negativas.
Art. 29 Ley 27/2014 LIS. Tipo de gravamen.
Art. 30 Ley 27/2014 LIS. Cuota íntegra.
Art. 31 Ley 27/2014 LIS. Deducción evitar doble imposición jurídica: impuesto soportado.
Art. 32 Ley 27/2014 LIS. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional.
Art. 33 Ley 27/2014 LIS. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Art. 34 Ley 27/2014 LIS. Bonificación por prestación de servicios públicos locales.
Art. 35 Ley 27/2014 LIS. Deducción por actividades de I+D+i.
Art. 36 Ley 27/2014 LIS. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas.
Art. 37 Ley 27/2014 LIS. Deducciones por creación de empleo.
Art. 38 Ley 27/2014 LIS. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.
Art. 40 Ley 27/2014 LIS. El pago fraccionado.
Art. 41 Ley 27/2014 LIS. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionado.
Art. 105 Ley 27/2014 LIS. Retenciones e ingresos a cuenta.
Art. 128 Ley 27/2014 LIS. Reserva de nivelación de bases imponibles.
Art. 129 Ley 27/2014 LIS. Normas sobre retención, transmisión y obligaciones activos financieros.


ANEXOS
artículo 40

Siguiente: Consulta IS. Innovación tecnológica "sitio web"

Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.

Comparte sólo esta página:

Síguenos

Utilizamos cookies propias y de terceros. Si continua navegando consideramos que acepta el uso de cookies. Más información