Índice de Ajustes Extracontables en el Impuesto sobre Sociedades.

A la hora de cumplimentar el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades, uno de los apartados más importantes al que debemos prestar especial atención es el detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias, en donde se indicarán todos los ajustes extracontables que debe realizar como consecuencia de la diferencia existente entre el criterio contable y el fiscal.

  1. Amortizaciones.
  2. Arrendamiento Financiero - Leasing (Art. 106 LIS).
  3. Cooperativas: Fondo de Reserva Obligatorio.
  4. Errores contables (Art. 11.3 LIS).
  5. Exención por doble imposición internacional.
  6. Exención por transmisión de determinados inmuebles.
  7. Gastos no deducibles.
  8. Gastos Financieros.
  9. Impuestos soportados en el extranjero.
  10. Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (Art. 17.5 LIS).
  11. Operaciones a plazos (Art. 11.4 LIS).
  12. Operaciones vinculadas: Aplicación de Valor de mercado.
  13. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (Art. 11 LIS).
  14. Pérdidas por Deterioros.
  15. Provisiones.
  16. Rentas derivadas de operaciones con quita o espera (Art. 11.13 LIS).
  17. Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994).
  18. Resto de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
  19. Revalorizaciones contables.


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