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Guía Practica de la declaración del Impuesto de Sociedades

Declaración del Impuesto sobre Sociedades






ESQUEMA de Liquidación del Impuesto de Sociedades



  . RESULTADO CONTABLE.

    +/- Ajustes Extracontables.

        . Amortizaciones del Inmovilizado.
        . Gastos Deducibles Vs No Deducibles.
        . Deterioros.
        . Provisiones.

  . BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.

    (-) Reserva de Capitalización (Art. 25 LIS)
    (-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores (Art. 26 LIS)
    (-) Reserva de Nivelación (solo Pymes) (Art. 105 LIS)

  . BASE IMPONIBLE.

     x  Tipo de gravamen

  . CUOTA ÍNTEGRA.

    (-) Deducciones por doble Imposición (Art. 31 LIS y Art. 32 LIS)
    (-) Bonificaciones (Art. 33 LIS y Art. 34 LIS)

  . CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA.

    (-) Deducción por creación de empleo. Apoyo a emprendedores (Art. 37 LIS)
    (-) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
    (-) Beneficios fiscales por apoyo a acontecimientos de interés público.

  . CUOTA LÍQUIDA.

    (-) Retenciones e Ingresos a cuenta (Art. 128 LIS y Art. 129 LIS)
    (-) Pagos fraccionados (Art. 40 LIS)

  . CUOTA DIFERENCIAL.

    (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores.
    (+) Intereses de demora.
    (+) Otros incrementos.

  . LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER.





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