Guía Practica de la declaración del Impuesto de Sociedades

Declaración del Impuesto sobre Sociedades


En nuestro Asesor Contable podrá realizar una simulación del Cálculo de la Liquidación del Impuesto sobre Sociedades y según los datos que introduzca le mostrará el resultado de la declaración, la ubicación de éstos en las casillas correspondientes del modelo 200, así como el registro contable a realizar.






ESQUEMA de Liquidación del Impuesto de Sociedades



RESULTADO CONTABLE.

    +/- Ajustes Extracontables.

        . Amortizaciones del Inmovilizado.
        . Gastos Deducibles Vs No Deducibles.
        . Deterioros.
        . Provisiones.

  = BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.

    (-) Reserva de Capitalización (Art. 25 LIS)
    (-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores (Art. 26 LIS)
    (-) Reserva de Nivelación (solo Pymes) (Art. 105 LIS)

= BASE IMPONIBLE.

     x  Tipo de gravamen

= CUOTA ÍNTEGRA.

    (-) Deducciones por doble Imposición (Art. 31 LIS y Art. 32 LIS)
    (-) Bonificaciones (Art. 33 LIS y Art. 34 LIS)

= CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA.

    (-) Deducción por realización de actividades de I + D + i (Art. 35 LIS)
    (-) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
    (-) Beneficios Fiscales por acontecimientos de excepcional Interés Público.

= CUOTA LÍQUIDA.

    (-) Retenciones e Ingresos a cuenta (Art. 128 LIS y Art. 129 LIS)
    (-) Pagos fraccionados (Art. 40 LIS)

= CUOTA DIFERENCIAL.

    (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores.
    (+) Intereses de demora.
    (+) Otros incrementos.

= LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER.




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