Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades

Esquema básico para realizar la Liquidación del IS


IS: Impuesto sobre Sociedades

    Bienvenidos al esquema que nos permitirá realizar la liquidación del impuesto de sociedades.

    La intención de esta aplicación es facilitar al usuario, la información básica que debe tener en cuenta para poder realizar con eficiencia la declaración-liquidación del impuesto de sociedades de su entidad. La idea consiste en liquidar el impuesto determinando la menor cantidad posible a ingresar o la máxima a devolver dentro de la legalidad vigente.

    Está aplicación está enfocada a las Pequeñas y Medianas Empresas, que en la Ley (27/2014) del Impuesto de Sociedades (LIS) son denominadas como Empresas de Reducida Dimensión (ERD). No obstante, también podrá ser tenido en cuenta para realizar la liquidación de una Gran Empresa.

    Con ayuda del Asesor del Impuesto de Sociedades y mediante la ayuda de este esquema conseguiremos una liquidación correcta y sencilla. Cualquiera podrá realizar la declaración del Impuesto de Sociedades de cualquier sociedad, manejandose a través de todos estos conocimientos, supuestos y ayudas.

    Dicha aplicación nos permitirá aprender sencilla y rápidamente los conceptos y artículos más importantes, aquellos que generalmente afectan en un periodo impositivo a cualquier empresa.

    Detallaremos en los siguientes apartados los pasos que se deben seguir para realizar la declaración, exponiendo en cada apartado del esquema los conceptos básicos que el usuario debe conocer. Según avancemos irán apareciendo en el lugar correspondiente los artículos de la LIS que afectan a cada operación en concreto, además cada apartado contará con enlaces y anexos, que ayudarán a la mejor comprensión de las operaciones.

    Mediante un supuesto con datos de supuestos ficticios, iremos "paso a paso" realizando las operaciones necesarias, donde el esquema que mostramos a continuación irá "cogiendo forma" según avanzamos por las distintas opciones del impuesto.

    Realizaremos el supuesto de liquidación basándonos en el siguiente esquema:

RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO (POSITIVO O NEGATIVO)
(+) Aumentos del Resultado Contable (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(-) Disminuciones del Resultado Contable (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
(-) Reserva de Capitalización Art. 25 LIS
(XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores Art. 26 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(-) Reserva de Nivelación (sólo Pymes) Art. 105 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
BASE IMPONIBLE
(*) Tipo Impositivo Art. 29 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
CUOTA ÍNTEGRA Art. 30 LIS
(-) Deducciones por doble Imposición Art. 31 LIS y Art. 32 LIS
(XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(-) Bonificaciones  Art. 33 LIS y Art. 34 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA
(-) Deducciones por Inversiones y para incentivar determinadas actividades  Art. 35 LIS, Art. 36 LIS, Art. 37 LIS, Art. 38 LIS, Art. 39 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA
(-) Retenciones e Ingresos a cuenta  Art. 128 LIS y Art. 129 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(-) Pagos fraccionados Art. 40 LIS (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
CUOTA DIFERENCIAL
(+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(+) Intereses de demora (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
(+) Otros incrementos (XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER


NOTA: En el desarrollo del Esquema de Liquidación del Impuesto encontraremos un supuesto básico que se irá conformando y continuando en los distintos apartados del esquema, para finalmente obtener un resultado de liquidación a ingresar o devolver.




Art. 25 LIS Ley 27/2014. Reserva de capitalización.
Art. 26 LIS Ley 27/2014. Compensación de bases imponibles negativas.
Art. 105 LIS Ley 27/2014. Reserva de nivelación.
Art. 29 LIS Ley 27/2014. Tipo de gravamen.
Art. 30 LIS Ley 27/2014. Cuota íntegra.
Art. 31 LIS Ley 27/2014. Deducción doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
Art. 32 LIS Ley 27/2014. Deducción doble imposición económica internacional.
Art. 33 LIS Ley 27/2014. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
Art. 34 LIS Ley 27/2014. Bonificación por prestación de servicios públicos locales.
Art. 35 LIS Ley 27/2014. Deducción por actividades de I+D+i
Art. 36 LIS Ley 27/2014. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series, etc.
Art. 37 LIS Ley 27/2014. Deducción por creación de empleo.
Art. 38 LIS Ley 27/2014. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.
Art. 39 LIS Ley 27/2014. Normas comunes a las deducciones previstas en este capítulo.
Art. 40 LIS Ley 27/2014. El pago fraccionado.
Art. 128 LIS Ley 27/2014. Retenciones e ingresos a cuenta.
Art. 129 LIS Ley 27/2014. Normas sobre retención de activos financieros y otros valores mobiliarios

Siguiente: Perfil de nuestra empresa para liquidar el Impuesto sobre Sociedades.

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