Ejemplo Gastos Financieros. No hay gasto financiero y el Límite del Beneficio Operativo es negativo
EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.NO HAY GASTO. LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NEGATIVO.
Ejemplo
Gasto financiero nulo cuando el límite de Beneficio Operativo es negativo.
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Importe de la cifra de negocio: 249.000 Eur
- Gasto de personal: 71.000 Eur.
- Gasto en Seguridad Social: 49.000 Eur.
- Otros gastos de explotación: 188.000 Eur.
- Resultado ejercicio: (249.000 - (71.000 + 49.000 + 188.000) = -59.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 0 Euros
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 0 Euros.
- Resultado Financiero: 0 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -59.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): Como el resultado del ejercicio da pérdidas, este límite no se va a poder utilizar ya que el cálculo daría 0. No obstante nos podremos acoger al límite legal de 1 Millón de Euros.
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 0 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros0 Euros, lógicamente ya que para poder adicionarse para ejercicios futuros, el límite del Beneficio Operativo debe ser mayor a los gastos netos deducibles. En este caso al ser 0 el límite y 0 el importe de los gastos netos deducibles no vamos a poder adicionar nada. Es importante citar que en este caso como gastos e ingresos son 0 y no vamos a poder adicionar nada a ejercicios futuros, no hará falta cumplimentar la página 20 del Modelo 200
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.¿Tienes una duda? SuperContable te sacará de este apuro.
Accede al resto del contenido aquí
Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.
Comparte sólo esta página:
Síguenos
