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Ejemplo Gastos Financieros. No hay gasto financiero y el Límite del Beneficio Operativo es mayor al millón

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
NO HAY GASTO. LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO MAYOR A 1 MILLÓN.


Ejemplo

Gasto financiero nulo cuando el límite de Beneficio Operativo es mayor a 1 millón.

    La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 3.982.000 Eur
  2. Gasto de personal: 121.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 79.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 328.000 Eur.
  5. Resultado ejercicio: (3.982.000 - (121.000 + 79.000 + 328.000) = 3.454.000 Euros.
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: 3.454.000 x 0.3 = 1.036.000 Euros
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
  8. Gastos Financieros deducibles: 0 Euros.
  9. Resultado Financiero: 0 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 3.454.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 1.036.000 Euros. (30% de 3.454.000).
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 0 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros 1.036.000 Euros, Podrá adicionarse dicho importe a lo largo de los 5 ejercicios futuros, ya que el límite del 30% del Beneficio Operativo es superior, lógicamente ya que en este caso no tenemos, a los gastos netos deducibles.

Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

Siguiente: Casos Prácticos relacionados con la cumplimentación de la página 20 de Gastos Financieros en el Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.

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