Regístrate Gratis
Acceso Usuarios
Inicio Documentos

Ejemplo Gastos Financieros. No hay gasto financiero y el Límite del Beneficio Operativo es menor al millón

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
NO HAY GASTO. LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO MENOR AL MILLÓN.


Ejemplo

Gasto financiero nulo cuando el límite de Beneficio Operativo es menor al millón.

    La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 327.000 Eur
  2. Gasto de personal: 81.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 35.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 160.000 Eur.
  5. Resultado ejercicio: (327.000 - (81.000 + 35.000 + 160.000) = 51.000 Euros.
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: 51.000 x 0.3 = 15.300 Euros
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
  8. Gastos Financieros deducibles: 0 Euros.
  9. Resultado Financiero: 0 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 51.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 15.300 Euros. (30% de 51.000).
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 0 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 15.300 - 0 = 15.300 Euros. ya que pese a no tener gastos financieros, tampoco tiene ingresos por lo que sí podrá guardarse como remanente la diferencia entre el límite del 30% del Beneficio Operativo y los gastos que ha podido deducirse.

Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

Siguiente: Ejemplo Gastos Financieros. No hay gasto financiero y el Límite del Beneficio Operativo es negativo

Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.

Comparte sólo esta página:

Síguenos