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Ejemplo Gastos Financieros. Ingresos superiores a Gastos cuando el Límite de Beneficio Operativo es menor a 1 Millón

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MENOR AL LÍMITE DEL BENEFICIO OPERATIVO.


Ejemplo

Gasto deducible menor al límite del Beneficio Operativo.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 279.000 Eur
  2. Gasto de personal: 35.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 15.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 35.000 Eur.
  5. Resultado ejercicio: (279.000 - (35.000 + 15.000 + 35.000) = 194.000 Euros.
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: 194.000 x 0.3 = 58.200 Euros
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 51.000 Eur.
  8. Gastos Financieros deducibles: 40.000 Euros.
  9. Resultado Financiero: 51.000 - 40.000 = - 11.000 Euros

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 194.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 58.200 Euros. Consecuencia del 30% sobre 194.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 51.000 Euros
  4. Gastos Financieros deducibles: 40.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0 Euros ya que los ingresos financieros son mayores que los gastos, por lo que no podrá deducirse ningún importe.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros son inferiores a los ingresos, por lo que no habrá ninguna cantidad para deducirse.

Mod200

Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

¿Tienes una duda? SuperContable te sacará de este apuro.

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