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Ejemplo Gastos Financieros. Gasto deducible por encima del millón y con importes pendientes de adicionar, cuando la empresa tiene pérdidas.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MAYOR AL MILLÓN TENIENDO PÉRDIDAS CON REMANENTE.


Ejemplo

Gasto deducible mayor al millón cuando hay pérdidas.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 2.455.000 Eur
  2. Gasto de personal: 535.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 315.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 1.625.000 Eur.
  5. Resultado ejercicio: (2.455.000 - (535.000 + 315.000 + 1.625.000) = -20.000 Euros.
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: - 6.000 Euros
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 151.000 Eur.
  8. Gastos Financieros deducibles: 1.164.000 Euros.
  9. Resultado Financiero: 151.000 - 1.164.000 = - 1.013.000 Euros.
La empresa tenía pendiente de adición 19.000 Euros de hace 2 ejercicios

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -20.000 Euros Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): - 6.000,00 Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 151.000 Euros
  4. Gastos Financieros deducibles: 1.164.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 1.000.000 Euros ya que como el BO es negativo, podrá acogerse al límite máximo legal de 1 Millón de Euros sin poder adicionar ninguna cantidad pendiente de ejercicios anteriores.
  6. Pendiente de deducción en ejercicios futuros: 19.000 Euros. Ya que al límte máximo del millón no se le ha podido añadir el remanente obtenido en ejercicios anteriores, al tener un B.O negativo.
Mod200
Mod200
Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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