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Ejemplo Gastos Financieros. Ingresos financieros mayores que los Gastos cuando la empresa tiene pérdidas.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MENOR AL INGRESO TENIENDO PÉRDIDAS.


Ejemplo

Gasto financiero menor al ingreso financiero cuando hay pérdidas.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 700.000 Eur
  2. Gasto de personal: 320.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 115.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 325.000 Eur.
  5. Resultado ejercicio: (700.000 - (320.000 + 115.000 + 325.000) = -60.000 Euros.
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: -18.000,00
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 39.000 Eur.
  8. Gastos Financieros: 14.000 Euros.
  9. Resultado Financiero: 39.000 - 14.000 = 25.000 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -60.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): el 30% da una cifra negativa de -24.000. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 39.000 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 14.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Como los Ingresos son mayores que los gastos la empresa no podrá deducirse ninguna cantidad.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos son menores que los ingresos financieros por lo que no habrá ningún gasto deducible
Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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