Ejemplo Gastos Financieros. Ingresos financieros mayores que los Gastos cuando la empresa tiene pérdidas.
EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.GASTO MENOR AL INGRESO TENIENDO PÉRDIDAS.
Ejemplo
Gasto financiero menor al ingreso financiero cuando hay pérdidas.
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Importe de la cifra de negocio: 700.000 Eur
- Gasto de personal: 320.000 Eur.
- Gasto en Seguridad Social: 115.000 Eur.
- Otros gastos de explotación: 325.000 Eur.
- Resultado ejercicio: (700.000 - (320.000 + 115.000 + 325.000) = -60.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 0,00
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 39.000 Eur.
- Gastos Financieros deducibles: 14.000 Euros.
- Resultado Financiero: 39.000 - 14.000 = 25.000 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -60.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): Con pérdidas y los datos aportados hablamos del 30% de una cifra negativa, por lo que éste límite no se puede utilizar o mejor dicho: Límite 0.00 Euros. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de euros.
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 39.000 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 14.000 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Como los Ingresos son mayores que los gastos la empresa no podrá deducirse ninguna cantidad.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos son menores que los ingresos financieros por lo que no habrá ningún gasto deducible
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.¿Tienes una duda? SuperContable te sacará de este apuro.
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