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Ejemplo Gastos Financieros. Gasto Deducible menor al límite del Beneficio Operativo, cuando este es inferior a 1 millón de Euros

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MENOR AL LÍMITE DEL BENEFICIO OPERATIVO.


Ejemplo

Gasto deducible menor al límite del Beneficio Operativo.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Resultado ejercicio: 180.000 Euros
  2. Límite 30% del Beneficio Operativo: 180.000 x 0.3 = 54.000 Euros
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 15.000 Eur.
  4. Gastos Financieros deducibles: 47.155 Euros.
  5. Resultado Financiero: 47.155 - 15.000 = - 32.155 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 180.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 54.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 180.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 15.000 Euros
  4. Gastos Financieros deducibles: 47.155 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 32.155 Euros
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 21.845,00. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (32.155) son inferiores al 30% del beneficio operativo (54.000 Euros), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios)

Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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