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Ejemplo Gasto Financiero. Gasto inferior al millón cuando la empresa tiene pérdidas

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MENOR AL MILLÓN TENIENDO PÉRDIDAS.


Ejemplo

Gasto deducible menor al millón cuando hay pérdidas.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Resultado ejercicio: -80.000 Euros.
  2. Límite 30% del Beneficio Operativo: 0,00
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 25.000 Eur.
  4. Gastos Financieros deducibles: 40.200 Euros.
  5. Resultado Financiero: 25.000 - 40.200 = - 15.200 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -80.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): Con pérdidas y los datos aportados hablamos del 30% de una cifra negativa, por lo que éste límite no se puede utilizar o mejor dicho: Límite 0.00 Euros. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 25.000 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 40.200 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 15.200 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (15.200) son mayores que el 30% del beneficio operativo (0,00)
Mod200



Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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