Ejemplo Gasto Financiero. Gasto inferior al millón cuando la empresa tiene pérdidas
EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.GASTO MENOR AL MILLÓN TENIENDO PÉRDIDAS.
Ejemplo
Gasto deducible menor al millón cuando hay pérdidas.
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Resultado ejercicio: -80.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: -24.000,00
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 25.000 Eur.
- Gastos Financieros: 40.200 Euros.
- Resultado Financiero: 25.000 - 40.200 = - 15.200 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -80.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): El 30% es una cifra negativa de -24.000. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de euros.
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 25.000 Euros.
- Gastos Financieros: 40.200 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 15.200 Euros.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (15.200) son mayores que el 30% del beneficio operativo (0,00)
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.En Google puedes encontrar casi cualquier cosa...
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