CUADRO RESUMEN DE OBLIGACIONES FORMALES EN LAS OPERACIONES VINCULADAS
Tipo de operación vinculada | Importe de las operaciones realizadas en el ejercicio con la misma persona | Declaración modelo 232 | Documentación específica | ||
Operaciones vinculadas no específicas | Hasta 250.000 euros | NO* | NO | ||
Mas de 250.000 euros | SI | CN < 10M (ERD) | Documento normalizado | ||
10M < CN < 45M | Simplificada (Art. 16.4 RIS) | ||||
CN > 45M | Completa (Art. 16.1 RIS) | ||||
Operaciones vinculadas específicas | Hasta 250.000 euros | Hasta 100.000 euros en conjunto de operaciones del mismo tipo y método de valoración | NO* | NO | |
Más de 100.000 euros en conjunto de operaciones del mismo tipo y método de valoración | SI | NO | |||
Mas de 250.000 euros | SI | Completa (Art. 16.1 RIS) | |||
* Siempre existirá la obligación de presentar el modelo 232 respecto de aquellas operaciones vinculadas del mismo tipo y que utilicen el mismo método de valoración cuando el importe conjunto de estas operaciones en el período impositivo sea superior al 50% de la cifra de negocios de la entidad (CN), aunque su importe total sea inferior a los límites numéricos mencionados. |
Operaciones vinculadas específicas | 1) Operaciones realizadas con residentes en paraísos fiscales |
2) Operaciones con personas físicas que desarrollen una actividad económica que tributen en estimación objetiva en el IRPF y cuya participación individual o conjuntamente con sus familiares sea igual o superior al 25% del capital o fondos propios | |
3) Transmisión de negocios | |
4) Transmisión de valores o participaciones en los fondos propios de entidades no admitidas a negociación en algún mercado regulado | |
5) Transmisión de inmuebles | |
6) Operaciones sobre activos intangibles |
Entidades y operaciones excluidas de declaración y documentación | Entidades integrantes de una grupo fiscal |
Agrupaciones de Interés Económico y Uniones Temporales de Empresas | |
Operaciones realizadas en el ámbito de ofertas públicas de venta o de ofertas públicas de adquisición de valores |
Comentarios
Casos en que deben declararse préstamos con partes vinculadas en el modelo 232.Formularios
- Documentación específica de operaciones vinculadas.- Especificaciones y guía de cumplimentación del modelo 232.¿Tienes una duda? SuperContable te sacará de este apuro.
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