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Casilla 815 Modelo 200 Impuesto sobre Sociedades. Bonificación rendimientos por ventas de bienes corporales producidos en Baleares.

200 CASILLA 815. MODELO 200. BONIFICACIÓN RENDIMIENTOS VENTA BIENES CORPORALES PRODUCIDOS EN BALEARES.

En esta clave se consignará el importe de la bonificación que deduce hasta el 25% de la cuota íntegra que corresponda con las rentas obtenidas por la venta de bienes corporales propios de actividades ganaderas, industriales y pesqueras (en este caso, en relación con las capturas efectuadas en su zona pesquera y acuícola) producidas en Baleares conforme establece el punto 5 de la disposición adicional septuagésima de la Ley 31/2022.

Se podrán beneficiar de la bonificación las personas o entidades domiciliadas en Baleares o que los produzcan en el archipiélago, mediante sucursal o establecimiento permanente.

Sepa que:

Esta bonificación no será aplicable en las actividades de construcción naval, fibras sintéticas, industria del automóvil, siderurgia e industria del carbón.

El requisito único y fundamental para poder aplicar esta bonificación es que, para cada período impositivo en el que se aplique, la plantilla media de la entidad en dicho período no debe ser inferior a la plantilla media correspondiente a los doce meses anteriores al inicio del primer período impositivo en el que se empiece a aplicar esta bonificación, deduciendo así el 10%.

El anterior porcentaje de bonificación del 10%, se incrementará hasta el 25% en aquellos períodos impositivos en los que, además de cumplirse el requisito normal (plantilla media no inferior a la del primer periodo), se haya producido un incremento de plantilla media igual o superior a la unidad, manteniéndolo durante, al menos, tres años.

Ejemplo

La empresa RCRCR ha generado una base imponible en el presente ejercicio (mayor o igual al año 2023) por un valor de 655.000 Euros, de los que el 30% se correponde con rentas derivadas de la actividad de venta de bienes producidos en Baleares derivados de su actividad ganadera.

Calcular la bonificación aplicable en el impuesto de sociedades, sabiendo que la plantilla media se ha incrementado en 0,60 trabajadores, que suponemos que la mercantil tributa al 23% y que no ha habido más ajustes ni deducciones.

Solución

    En primer lugar, tendremos que calcular la cuota íntegra generada en el ejercicio:

       Cuota íntegra: 23% x 655.000 = 150.650 Euros

    Ahora tendremos que calcular la parte de la cuota íntegra que corresponde con la venta de bienes producidos en Baleares:

       Cuota íntegra por bienes producidos en Baleares: 30% x 150.650 = 45.195 Euros

    Por último, tendremos que calcular el importe de la bonificación aplicable, que en este caso será del 10% ya que el incremento de la plantilla media es inferior a la unidad:

        Bonificación: 10% x 45.195 = 4.519 Euros

Cas563

200Instrucciones

Cumplimentación modelo 200 del impuesto sobre sociedades.

Legislación

Art. 26 Ley 19/1994 REC. Régimen especial de las empresas productoras de bienes corporales.

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