1. Por inversión en empresas nuevas o de reciente creación
   • ¿Quién podrá aplicarse esta deducción?.
   • Requisitos de aplicación de la deducción.
   • Límite de la deducción.
2. Por donativos y otras aportaciones
   • Porcentajes de la deducción según la naturaleza del donativo.
   • Requisitos para la aplicación de la deducción por donaciones.
   • Límite aplicable a la deducción por donación.
3. Aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores
4. Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
5. Por difusión y protección del Patrimonio Histórico Español y Mundial
   • Importe de la deducción y conceptos deducibles.
   • Requisitos para la aplicación de la deducción por inversión en el Patrimonio Histórico.
   • Límite aplicable en la deducción por inversión en el Patrimonio Histórico.
6. Para actividades económicas realizadas en Canarias
   • Para inversiones en Canarias.
   • Por rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en Canarias.
   • Por dotación a la Reserva para Inversiones en Canarias.
7. Por incentivos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
   • Quién se puede aplicar las deducciones y que requisitos comunes tienen.
   • Por actividades de I+D e Innovación Tecnológica.
   • Por inversiones en producciones cinematográficas y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
   • Por creación de empleo.
   • Por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.
   • Por inversión de beneficios.
   • Bonificaciones Fiscales por acontecimientos de excepcional Interés Público..
8. Por obras de mejora en vivienda. Cantidades satisfechas en 2012 pendientes de deducción
9. Deducciones por inversión y alquiler de vivienda habitual (Régimen transitorio)
   • Por inversión en la vivienda habitual.
     • ¿Quién puede aplicarse este régimen transitorio?.
     • Condiciones y requisitos generales de aplicación.
     • Comprobación de la situación patrimonial del contribuyente.
     • Tributación en IRPF por devolución de las cláusulas suelo.
     • Deducción si se extingue el condominio después de 2013 adjudicado 100% a una de las partes.
     • Deducción por totalidad de cantidades pagadas aun cuando solo sea propietario del 50%.
   • Por alquiler de la vivienda habitual.
10. Deducción por obras para mejorar la eficiencia energética de la vivienda
11. Para unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la UE o del EEE
12. Deducciones AUTONÓMICAS
    • Andalucía
      • Adopción de hijos en el ámbito internacional.
      • Asistencia a personas con discapacidad.
      • Ayuda doméstica.
      • Beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas.
      • Para familia numerosa (Novedad 2021).
      • Cantidades invertidas en el alquiler de la vivienda habitual.
      • Contribuyentes con cónyuges o parejas de hecho con discapacidad.
      • Contribuyentes con discapacidad.
      • Inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes.
      • Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles.
      • Por nacimiento o adopción de hijos.
      • Padre o madre de familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 años.
      • Trabajadores por gastos de defensa jurídica de la relación laboral.
    • Aragón
      • Adopción internacional de niños.
      • Adquisición de libros de texto y material escolar.
      • Adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo.
      • Adquisición o rehabilitación de vivienda en núcleos rurales o análogos.
      • Arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago.
      • Arrendamiento de vivienda social (deducción del arrendador).
      • Cuidado de personas dependientes.
      • Donaciones con finalidad ecológica y en investigación y desarrollo científico y técnico.
      • Gastos de guardería de hijos menores de 3 años.
      • Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil.
      • Inversión en entidades de la economía social.
      • Inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación dedicadas a la investigación y desarrollo.
      • Mayores de 70 años.
      • Nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos.
      • Por nacimiento o adopción de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100.
      • Nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo en poblaciones de menos de 10.000 habitantes.
    • Asturias
      • Acogimiento familiar de menores.
      • Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años.
      • Adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad.
      • Adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes discapacitados.
      • Adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en zonas rurales en riesgo de despoblación para contribuyentes de hasta 35 años, familias numerosas y monoparentales. (Novedad 2021).
      • Adopción internacional de menores.
      • Alquiler de vivienda habitual.
      • Certificación de la gestión forestal sostenible.
      • Compra de libros de texto y material escolar.
      • Donaciones de fincas rústicas a favor del Principado de Asturias.
      • Familias monoparentales.
      • Familias numerosas.
      • Gastos de descendientes en centros de cero a tres años. (Modificado 2021).
      • Gastos de formación de contribuyentes que desarrollen trabajos especialmente cualificados relacionados con actividades de I + D, científicas o de carácter técnico. (Novedad 2021)
      • Gastos de transporte público para residentes en zonas rurales.
      • Nacimiento o adopción de segundo y sucesivos hijos en zonas rurales en riesgo de despoblamiento.
      • Para inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida.(Modificado 2021).
      • Partos múltiples o por dos o más adopciones constituidas en la misma fecha.
      • Por la obtención de subvenciones para paliar el impacto provocado por la Covid-19.
      • Por traslado de domicilio fiscal al Principado de Asturias por motivos laborales para el desarrollo de trabajos especialmente cualificados, relacionados con actividades de investigación y desarrollo, científicas o de carácter técnico. (Novedad 2021)
      • Trabajadores por cuenta propia, o autónomos en zonas rurales en riesgo de despoblación.
    • Baleares
      • Arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Islas Baleares a favor de determinados colectivos.
      • Arrendamiento de bienes inmuebles en Baleares destinados a vivienda (deducción del arrendador).
      • Arrendamiento de vivienda en territorio Balear por traslado temporal de residencia por motivos laborales.
      • Cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual.
      • Declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esta condición.
      • Determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en la vivienda habitual.
      • Donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación.
      • Donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana.
      • Donaciones a entidades del tercer sector.
      • Gastos en hijos o acogidos menores de 6 años.
      • Donaciones o cesiones de uso de contratos de comodato o convenios de colaboración empresarial relativos al consumo cultural.
      • Subvenciones declaración zona afectada.
      • Donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo.
      • Gastos de adquisición de libros de texto.
      • Gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros.
      • Inversión en la adquisición de acciones o de participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación.
    • Canarias
      • Por alquiler de vivienda habitual.
      • Por acogimiento en Canarias de menores.
      • Cantidades destinadas por sus titulares a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de Interés Cultural.
      • Contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años.
      • Contribuyentes desempleados.
      • Donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia.
      • Donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual.
      • Donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias.
      • Efectuar donaciones con finalidad ecológica.
      • Familias canarias monoparentales.
      • Familia numerosa.
      • Por los gastos de enfermedad.
      • Gastos de estudios desde infantil hasta formación profesional.
      • Gastos de estudios.
      • Gastos efectuados en guarderías.
      • Inversión realizada en vivienda habitual.
      • Límites comunes y obligaciones formales para aplicar las deducciones.
      • Nacimiento o adopción de hijos.
      • Obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad.
      • Obras de rehabilitación energética y reforma de vivienda habitual.
      • Trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica.
      • Arrendamiento vinculado a dación en pago.
      • Gastos en primas de seguros para cubrir impagos. Arrendador
      • Tener familiares dependientes con discapacidad.
      • Donaciones hechas a entidades sin ánimo de lucro. (Modificado 2021).
      • Mínimo personal, familiar y por discapacidad residentes en La Palma. (Novedad 2021).
      • Por desarraigo por la erupción volcánica de la isla de La Palma. (Novedad 2021).
      • Por la cesión de uso temporal y gratuita de inmuebles ubicados en la isla de La Palma. (Novedad 2021).
      • Por gastos de enfermedad para residentes en la isla de La Palma. (Novedad 2021).
    • Cantabria
      • Acogimiento de familiares menores.
      • Arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores y personas con discapacidad.
      • Cuidado de familiares.
      • Donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera.
      • Familia monoparental.
      • Gastos de enfermedad.
      • Gastos por guardería.
      • Gastos de guardería para contribuyentes con residencia habitual en zonas rurales en riesgo de despoblamiento.
      • Gastos ocasionados al trasladar residencia habitual a una zona en riesgo de despoblamiento.
      • Inversiones o donaciones a entidades de la Economía Social..
      • Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación.
      • Por contratos de arrendamiento de viviendas situadas en zonas de Cantabria en riesgo de despoblamiento.
      • Por nacimiento y adopción de hijos.
      • Realización de obras de mejora.
    • Castilla la Mancha
      • Acogimiento no remunerado de familiares menores.
      • Adopción o nacimiento de hijos.
      • Arrendamiento por menores de 36 años de vivienda habitual.
      • Ascendientes o descendientes con discapacidad.
      • Cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad.
      • Contribuyente con discapacidad.
      • Contribuyentes mayores de 75 años.
      • Cuidado de ascendientes mayores de 75 años.
      • Donaciones de bienes culturales y al patrimonio cultural..
      • Donaciones en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial.
      • Gastos realizados en la adquisición de libros de texto y por la enseñanza de idiomas.
      • Por acogimiento de mayores de 65 años o con discapacidad no remunerado.
      • Por ser familia numerosa.
      • Por familia monoparental. (Novedad 2021).
      • Por gastos de guardería. (Novedad 2021).
      • Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago. (Novedad 2021).
      • Por arrendamiento de vivienda habitual por familias numerosas. (Novedad 2021).
      • Por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales. (Novedad 2021).
      • Por arrendamiento de vivienda habitual por personas con discapacidad. (Novedad 2021).
      • Por residencia habitual en zonas rurales. (Novedad 2021).
      • Por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales. (Novedad 2021).
      • Por traslado de vivienda habitual. (Novedad 2021).
    • Castilla y León
      • Adopciones simultáneas o partos múltiples.
      • Adquisición o rehabilitación de vivienda por jóvenes en núcleos rurales.
      • Alquiler de vivienda habitual para jóvenes.
      • Cantidades donadas a Fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural.
      • Cantidades donadas para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación.
      • Cantidades invertidas en la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural de Castilla y León.
      • Contribuyente afectado por discapacidad.
      • Cuidado de hijos menores.
      • Cuotas a la Seguridad Social de empleados del hogar.
      • Fomento de emprendimiento.
      • Fomento de la movilidad sostenible.
      • Gastos de adopción.
      • Inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual.
      • Nacimiento y/o adopción de hijos.
      • Orden de aplicación de las deducciones sobre la cuota íntegra autonómica.
      • Para las familias numerosas.
      • Rehabilitación de viviendas destinadas a alquiler en nucleos rurales.
      • Si se adquiere una vivienda de nueva construcción para residencia habitual.
    • Cataluña
      • Alquiler del contribuyente de la vivienda habitual.
      • Donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio.
      • Donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana.
      • Donativos a entidades que fomentan la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
      • Inversión por un ángel inversor por la adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de reciente creación.
      • Nacimiento o/y adopción de un hijo.
      • Pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y doctorado.
      • Para contribuyentes que hayan quedado viudos.
      • Por obligación de presentar la declaración del IRPF en razón de tener más de un pagador.
      • Rehabilitación de la vivienda habitual.
      • Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual.
    • Extremadura
      • Acogimiento de menores.
      • Adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo.
      • Arrendamiento vivienda habitual.
      • Compra de material escolar.
      • Contribuyentes viudos.
      • Cuidado de familiares con discapacidad.
      • Inversión En Acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles.
      • Partos múltiples en el periodo impositivo.
      • Por cuidado de hijos menores de hasta 14 años inclusive.
      • Trabajo dependiente.
    • Galicia
      • Acogimiento simple, permanente, provisional o preadoptivo de menores.
      • Alquiler de la vivienda habitual.
      • Ayudas y subvenciones recibidas por deportistas de alto nivel.
      • Contribuyentes de 65 años o mas con discapacidad que precisen ayuda de terceras personas.
      • Cuidado, por motivos de trabajo, de hijos menores.
      • De familias numerosas.
      • Donaciones a la investigación y desarrollo científico e innovación tecnológica.
      • Gastos dirigidos al uso de nuevas tecnologías en los hogares gallegos.
      • Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista.
      • Inversión en empresas agrarias y cooperativas.
      • Inversión En Instalaciones de Climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen energías renovables en la vivienda habitual y destinadas exclusivamente al autoconsumo.
      • Inversión por acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.
      • Nacimiento o/y adopción de hijos.
      • Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación y su financiación.
      • Por obras de mejora de eficiencia energética en edificios o viviendas unifamiliares.
      • Para paliar daños causados por la explosión de Tui de 2018.
      • Rehabilitación de bienes inmuebles en centros históricos.
      • Subvenciones por incendios de octubre de 2017.
      • Por adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo. (Novedad 2021)
    • Comunidad de Madrid
      • Menores en régimen de acogimiento familiar.
      • Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o con discapacidad.
      • Adopción de carácter internacional de niños.
      • Arrendamiento de la vivienda habitual por menores de 35 años.
      • Compra de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación.
      • Familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos.
      • Fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años.
      • Gastos educativos.
      • Hijos nacidos o adoptados.
      • Incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés NO APLICABLE EN 2021.
      • Inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil.
      • Deducción por cuidado de hijos menores de tres años.
      • Por donativos a Fundaciones y clubs deportivos.
    • Región de Murcia
      • Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y discapacitados.
      • Adopción o Nacimiento.
      • Compra de participaciones sociales o acciones en entidades nuevas o de reciente creación.
      • Contribuyentes con discapacidad Murcia.
      • Donaciones para patrimonio cultural de la Región de Murcia.
      • Donativos para la investigación biosanitaria.
      • Gastos de guardería para hijos menores de tres años.
      • Gastos en la adquisición de material escolar y libros de texto.
      • Inversiones en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil.
      • Inversión en instalaciones de recursos energéticos renovables.
      • Inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años.
      • Inversiones en dispositivos domésticos de ahorro de agua.
      • Régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual.
      • Por conciliación.
    • La Rioja
      • Adquisición de bicicletas de pedaleo no asistido.
      • Adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual en pequeños municipios.
      • Adquisición o rehabilitación de una segunda vivienda en el medio rural.
      • Arrendamiento de vivienda habitual contribuyentes menores 36 años.
      • Cantidades invertidas en la rehabilitación de la vivienda habitual.
      • Por donaciones irrevocables, puras y simples en materia de mecenazgo. (Novedad 2021).
      • Por cantidades investigación, conservación, rehabilitación Patrimonio Histórico. (Novedad 2021).
      • Deducción por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años.
      • Gastos en escuelas y centros infantiles de pequeños municipios para niños de 0 a 3 años.
      • Gastos de contratación de personal para el cuidado de familiares Covid.
      • Hijo de 0 a 3 años que resida en municipios pequeños.
      • Inversión en adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes.
      • Nacimiento o adopción del primer, segundo o ulterior hijo.
      • Obras de rehabilitación de vivienda habitual en La Rioja para personas con discapacidad.
      • Por menores de La Rioja en acogimiento familiar de urgencia, temporal o permante.
      • Por hijos de 0 a 3 años escolarizados en cualquier municipio.
      • Por la adquisición de vehículos eléctricos.
      • Por suministro de luz y gas para jóvenes emancipados.
      • Por acceso a internet para los jóvenes emancipados.
    • Comunidad Valenciana
      • Adquisición de vivienda habitual por personas con discapacidad.
      • Arrendamiento de una vivienda, como consecuencia de la realización de una actividad, por cuenta propia o ajena, en distinto municipio.
      • Arrendamiento por contribuyente de la vivienda habitual.
      • Ascendientes mayores de 75 años o mayores de 65 años con discapacidad.
      • Ayudas para adquisición de bicicletas urbanas y vehículos eléctricos de movilidad personal.
      • Cantidades destinadas a inversiones para el autoconsumo eléctrico y aprovechamiento de fuentes de energía renovables en la vivienda habitual e instalaciones colectivas.
      • Cantidades destinadas a la adquisición de material escolar.
      • Cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, procedentes de ayudas públicas.
      • Cantidades destinadas a la Custodia NO Ocasional en guarderías y centros de primer ciclo de educación infantil de hijos o acogidos en la modalidad de acogimiento permanente, menores de tres años.
      • Cantidades destinadas por sus titulares a la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
      • Cantidades procedentes de ayudas públicas concedidas a efectos del ERTE.
      • Por residir habitualmente en un municipio en riesgo de despoblamiento. (Novedad 2021).
      • Conciliación del trabajo con la vida familiar.
      • Contribuyentes con discapacidad, en grado igual o superior al 33 por 100, de edad igual o superior a 65 años.
      • Contribuyentes con dos o más descendientes.
      • Deducción por familia numerosa o monoparental.
      • Donaciones realizadas con una finalidad ecológica.
      • Donaciones de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
      • Donaciones de importes dinerarios relativas a otros fines culturales.
      • Donaciones destinadas al fomento de la Lengua Valenciana.
      • Donaciones para contribuir a la financiación de gastos por la crisis sanitaria del COVID-19.
      • Donaciones para financiar la investigación y la prevención del COVID-19.
      • Donativos para la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
      • Nacimiento o adopción de hijos con discapacidad.
      • Nacimiento o adopción múltiples.
      • Nacimiento, adopción o acogimiento familiar.
      • Obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual.
      • Obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual. 2014 y 2015.
      • Obtención de rentas derivadas de arrendamientos cuya renta no supera el precio de referencia.
      • Por cantidades destinadas a abonos culturales.
      • Primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años.
      • Realización por uno de los cónyuges de la unidad familiar de labores no remuneradas en el hogar.
      • Requisito conjunto para determinadas deducciones autonómicas por donativos.
      • Por inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación. (Novedad 2021).

DEDUCCIONES DE LA CUOTA LÍQUIDA

1. Por doble imposición internacional de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
2. Por doble imposición internacional en aplicación de régimen de transparencia fiscal
3. Por doble imposición internacional por los derechos de imagen
   • ¿Quién se puede aplicar la deducción y que requisitos debe cumplir?
   • Impuestos susceptibles de esta deducción.

DEDUCCIONES DE LA CUOTA DIFERENCIAL

1. Por maternidad
2. Por familia numerosa y personas con discapacidad a cargo