Jurisprudencia

CONSULTAS SOBRE RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO

REDUCCIONES

Consulta DGT V0540-25

Reducción por arrendamiento de vivienda con rebaja en la renta de un 5,25% y en una zona de mercado residencial tensionado, cuando se vuelve a formalizar un nuevo contrato para otro inquilino

ALQUILERES TURÍSTICOS

Consulta DGT V1551-24

Calificación como rendimientos del capital inmobiliario o como rendimientos de actividades económicas del alquiler turístico.

Consulta DGT V1987-22

Deducción del gasto de limpieza de un inmueble que permanece arrendado con fines turísticos.

Consulta DGT V2971-20

Tratamiento de los gastos de reforma incurridos para vivienda vacacional que va a ser destinada al alquiler.

Consulta DGT V1364-19

Obligación por parte de inmobiliaria de presentar el Modelo 179 por intermediación.

Consulta DGT V1273-19

Obligación de presentar el Modelo 179 para gestores inmobiliarios y personas que actúan en nombre del propietario.

Consulta DGT V1067-19

Obligación de presentar el Modelo 179 según diferentes modelos de negocio

Consulta DGT V3083-18

¿Quién estará obligado a presentar el Modelo 179 de alquileres turísticos?

Consulta DGT V0898-17

Calificación de las rentas derivadas de un arrendamiento turístico.

Consulta DGT V0731-17

Tributación de las rentas obtenidas por un arrendamiento turístico.

Consulta DGT V0030-14

Tributación de los arrendamientos turísticos en el IRPF, IVA e IAE.

Consulta DGT V0931-11

Tributación por el arrendamiento de una vivienda como casa rural.

Consulta DGT V2540-08

Calificación de la renta obtenida por la cesión de un apartamento turístico.

CLÁUSULAS SUELO

Consulta DGT V0130-20

Regularización tributaria devolución importes por cláusulas suelo.

Consulta DGT V3144-19

Regularización exceso pago por cláusula suelo préstamo hipotecario.

GASTOS DE AMORTIZACIÓN

Consulta DGT V0716-22

Valor a considerar a efectos de calcular la amortización de un inmueble arrendado.

Sentencia TS STS 1130-21

Amortización inmuebles adquiridos a título lucrativo.

Sentencia TS STS 3440/2020

Recurso 7063/2018. Deducción de gasto por amortización de rendimientos de capital inmobiliario en caso de concesión administrativa.

Consulta DGT V3404-19

Forma y límite para el cálculo de la amortización deducible por inmueble adquirido a título lucrativo que va a destinar al alquiler.

Consulta DGT V0727-18

Deducibilidad en el rendimiento del capital inmobiliario de las amortizaciones de bienes muebles.

Consulta DGT V0197-13

Amortización de los nuevos bienes muebles adquiridos para arrendamiento de vivienda.

GASTOS DEDUCIBLES

Consulta DGT V1991-23

Deducción de derrama en comunidad de propietarios para efectuar reparaciones en el edificio donde encuentran los locales alquilados

Consulta DGT V1965-23

No deducción de gastos de vehículo en determinación de rendimientos del capital inmobiliario.

Consulta DGT V2117-22

Deducibilidad de gastos de reparación en el rendimiento obtenido por arrendamiento de vivienda.

Consulta DGT V1671-21

Deducibilidad de los intereses de préstamo hipotecario sobre la vivienda habitual para la adquisición de otra vivienda que se destina al alquiler.

Consulta DGT V2393-20

Deducción del pago de autoliquidación en concepto de capital inmobiliario por alquiler turístico para el cálculo del rendimiento real.

Consulta DGT V3146-18

Deducibilidad de los gastos de reparación y conservación realizados con anterioridad a tener el inmueble alquilado.

Consulta DGT V2996-18

Calificación de obras en el inmueble como "obras de mejora". Deducibles o incremento del valor de adquisición.

Consulta DGT V1869-18

Deducibilidad de los gastos por conservación realizados en el inmueble arrendado.

Consulta DGT V0110-18

Gastos a imputar en la deducción por alquiler de vivienda habitual.

Consulta DGT V1616-14

Gastos deducibles en el IRPF por el agente que alquila su vivienda con plaza de garaje y trastero.

Consulta DGT V2319-10

Pago de gastos por Comunidad de propietarios. Deducción.

Consulta DGT V2286-10

Deducción de gastos por obras local.

Consulta DGT V1600-10

Consideración de gasto deducible de rend. íntegos capital inmobiliario.

Consulta DGT V0443-10

Deducibilidad intereses préstamo hipotecario como gasto actividad producción.

Consulta DGT V0231-10

Deducibilidad de gastos de abogacía.

INGRESOS COMPUTABLES

Consulta DGT V0442-24

Tratamiento en IRPF arrendamiento con opción a compra de bien inmueble.

Consulta DGT V0116-24

Donación de usufructo a hijo y percepción por este de ingresos por arrendamiento.

Consulta DGT V2723-23

IRPF: arrendamiento con opción de compra un inmueble de nuestra propiedad.

Consulta DGT V2457-23

Imputación de rentas inmobiliarias en parcela donde hay construida una vivienda.

Consulta DGT V0231-23

Imputación de rendimientos inmobiliarios por herederos por arrendar un local.

Consulta DGT V2637-22

Tratamiento en IRPF de los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de zonas comunes de una comunidad de propietarios.

Consulta DGT V2201-22

Tributación de la renta percibida por alquiler de una vivienda en la que existen diferentes porcentajes de titularidad.

Consulta DGT V3330-19

Sujeción de rentas recibidas por subarrendar espacios vacíos del local en el que desarrolla su actividad, y en su caso, tipo de retención aplicable.

Consulta DGT V0415-19

Arrendamiento de local en el que se establece un periodo de carencia como compensación por obras realizadas.

Consulta DGT V3065-18

Alquiler con opción de compra. Tratamiento en el IRPF de la renta mensual y la opción de compra.

Consulta DGT V2737-18

Inmuebles alquilados a familiares. Porcentaje de aplicación sobre el valor catastral.

Consulta DGT V2147-18

El inquilino deja de pagar la cuota de alquiler mensual. Tributación en el IRPF de las rentas no cobradas.

Consulta DGT V1638-18

Cuotas de alquiler impagadas. Tributación en el IRPF de esas rentas.

Consulta DGT V3278-13

Parte de la vivienda usada para la actividad económica sin satisfacer renta por el uso de la vivienda.

Consulta DGT V0110-13

Imputación de rentas inmobiliarias por las viviendas en las que no se reside.

RENDIMIENTO NETO

Consulta DGT V0478-25

Fecha a partir de la cual se inicia en su caso el cómputo del plazo de tres años para tener la consideración de vivienda habitual.

Consulta vinculante V0296-25

Consultante firma contrato de alquiler

Consulta vinculante V2326-24

Aplicación reducción rendimiento capital inmobiliario en alquiler de local reconvertido a vivienda.

Consulta vinculante V2163-24

Requisitos de la reducción del 90% aplicable a los alquileres de vivienda.

Consulta vinculante V2766-23

Consideración de un arrendamiento como destinado a vivienda (reducción art. 23.2).

Sentencia STSJ GAL 1807/2024

Consideración de un arrendamiento como destinado a vivienda por plazo inferior al año (coincidente con curso universitario), reducción art. 23.2

Sentencia TS V0026-22

Reducción por arrendamiento de vivienda arrendada a empresa y cedida a trabajador.

Consulta vinculante V3162-21

No consideración de alquiler de vivienda (reducción art. 23.2)  si plazo inferior al año (curso univesitario).

Sentencia TS STS 910/2021

Tributación rentas de inmuebles no arrendados, pero en disposición de serlo.

Sentencia TS STS 4336/2020

Recurso Nº 4786/2019. Reducción del 60% sobre los rendimientos derivados del arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda.

Resolución TEAC Nº 2585/2020

Período de generación de rendimientos de capital inmobiliario e imputación temporal.

Sentencia TS STS 4334/2020

Recurso Nº 4055/2019. Reducción sobre los rendimientos de derivados del arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda.

Consulta DGT V2420-19

Tributación en IRPF por cesión de vivienda a hija para que resida en ella.

Consulta DGT V3139-18

Alquiler con opción de compra. Tributación en el IRPF de la renta mensual y la opción de compra.

Consulta DGT V2296-18

Usufructo, temporal o vitalicio, sobre un inmueble. ¿Rendimiento de capital inmobiliario o ganancia patrimonial?

Consulta DGT V2235-18

Inmueble en usufructo. ¿Debe la usufructuaria imputarse los rendimientos de alquiler y deducirse los gastos?

Consulta DGT V1557-18

Reducción en el rendimiento del capital inmobiliario por rendimientos con período de generación superior a dos años.

Consulta DGT V1633-14

Bien cedido como vivienda. ¿Se considera afecto a la actividad económica?.

Consulta DGT V2197-10

Cesión de arrendamiento de hoteles.

Consulta DGT V1662-10

Aportaciones a sociedad civil para constitución. Tratamiento.

Consulta DGT V1522-10

Vivienda habitual compuesta por dos pisos contiguos.

Consulta DGT V1166-10

Cesión de uso de plazas de garaje a copropietarios.

Consulta DGT V0825-10

Tratamiento en la prestación de aval para préstamo.

Consulta DGT V0773-10

Tratamiento de ingresos y deducción de gastos por reformas nave para arrendar.

Consulta DGT V0698-10

Concesión de derechos para instalación de planta energía. Tratamiento.

Siguiente: Consultas Vinculantes relacionadas con los rendimientos de actividades económicas del IRPF.

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