Asiento de liquidación IVA en prorrata, repercutido mayor que soportado con cantidades a compensar superior a importe a pagar

       ASIENTO de: Liquidación IVA en prorrata, repercutido mayor que soportado con cantidades a compensar superior a importe a pagar

  


          477 HACIENDA PÚBLICA, IVA REPERCUTIDO
                    a 472 HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTADO
                    a 4700 HACIENDA PÚBLICA, DEUDOR POR IVA



    Los sujetos pasivos deberán determinar e ingresar la  deuda tributaria en el lugar, forma, plazo e impreso que establezca el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

    El período de liquidación coincidirá con el trimestre natural, existiendo un plazo para la presentación de la declaración que va del 1 al 20 de los meses Abril, Julio y Octubre, y del 1 al 30 de Enero.

    No obstante, el período de liquidación también puede ser  mensual (grandes empresas cuyo volumen de operaciones supere los  6.010.121,04 euros, sujetos pasivos exportadores o sujetos que realicen operaciones exentas o no sujetas por importe global superior a 120.202,42 euros), confome al artículo 30 del Reglamento del IVA.

    Antes de realizar la liquidación del IVA cuando tengamos que utilizar la regla de prorrata tendremos que haber regularizado el mismo (con los ajustes que hubieran sido necesarios realizar).

    Como existe una cantidad de IVA a compensar procedente de un periodo anterior, dicho importe lo tendremos que incluir en la cuenta 4700. Hacienda Pública, deudor por IVA.

    Si el IVA pendiente de compensar, es decir el saldo de la cuenta 4700, es superior a la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado eliminaremos la cuenta 4750. Hacienda Pública, acreedora por IVA y en el siguiente período se compensará el importe restante de la cuenta 4700.

    Supongamos que en el período siguiente también se da que el IVA repercutido es superior al IVA soportado, por lo que deberemos esa diferencia a Hacienda, además el saldo pendiente de la cuenta 4700 es inferior a dicha diferencia, entonces debemos contabilizar lo siguiente:

    Hacienda Pública, IVA repercutido (477)

        a Hacienda Pública, IVA soportado (472)
        a Hacienda Pública, deudor por IVA (4700)
        a Hacienda Pública, acreedor por IVA (4750)
    --- x ---

    Así quedaría saldado el importe que Hacienda nos debía.

    También podíamos haber pedido originariamente la devolución de dicho importe (sólo en la declaración correspondiente al último trimestre del año, excepto si presentamos la liquidación mensualmente) por lo que en un principio hubiéramos contabilizado, por el total del saldo:

    Bancos (572)

        a Hacienda Pública, deudora por IVA (4700)
    --- x ---

    En cuyo caso no podríamos optar por su compensación posterior.


Accede al resto del contenido aquí

Siguiente: Asiento de liquidación IVA en prorrata, repercutido mayor que soportado con cantidades a compensar inferior a importe a pagar

Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.

Comparte sólo esta página:

Síguenos

Utilizamos cookies propias y de terceros. Si continua navegando consideramos que acepta el uso de cookies. Más información