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Boletín nº47 07/12/2021

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Comunicaciones que debe realizar en Diciembre a la AEAT con efectos para 2022.

#usuarioContenido, SuperContable - 01/12/2021 #revisionContenido

Publicado: 01/12/2020

ACTUALIZADO 01/12/2021

Boletín nº 47 - Año 2021


Imagen Titulo No por haberse convertido en "un clásico de Supercontable.com", podemos restar importancia a este comentario pues viene a recordar a nuestros lectores que el mes de DICIEMBRE resulta en muchas ocasiones de vital importancia a la hora de determinar nuestras obligaciones con la Administración Tributaria (AEAT) a partir del ejercicio siguiente: en este caso 2022; en mayor medida en esta ocasión pues la crisis sanitaria provocada por la COVID-19, puede resultar determinante para que los contribuyentes que así lo estimen cambien su modalidad de tributación, si cabe la opción.

Es en este “lapso temporal delimitado”, durante el mes de diciembre (hasta el día 31), donde determinados contribuyentes podrán causar alta, baja o modificar sus obligaciones tributarias al respecto de algunos de los tributos por los que han de “dar cuentas” a la Administración en el ejercicio siguiente.

 Así, podemos resumir en el presente cuadro informativo:

COMUNICACIÓN A REALIZAR (hasta 31.12.2021) Modelo para la Comunicación
Solicitud de inscripción y opciones o renuncias. Registro de Devolución Mensual (REDEME). Grupos de Entidades Modelo 039 de la AEAT
Declaración de alta / baja en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) para sujetos pasivos que vengan aplicando alguna exención del impuesto y dejen de cumplir los requisitos (caso del alta) y sujetos pasivos del impuesto que apliquen alguna de sus exenciones quedando exonerados de tributar por este impuesto (caso de baja) Modelo 840 de la AEAT
Comunicación de la opción, renuncia y exclusión al Régimen especial de tributación por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) por personas físicas que adquieran su residencia fiscal en España por desplazarse a territorio español (Noviembre y Diciembre) Modelo 149 de la AEAT
Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva ("Módulos") para 2022 y sucesivos Modelo 036/037 de la AEAT
Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2022 y sucesivos Modelo 036/037 de la AEAT
Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2022 y sucesivos Modelo 036 de la AEAT
Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2022 y 2023 Modelo 036 de la AEAT
Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2022 Sin modelo
Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades Modelo 039 de la AEAT
Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades Modelo 039 de la AEAT
Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades Modelo 039 de la AEAT
Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2022 Modelo 036/037 de la AEAT
Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2022, 2023 y 2024 Modelo 036/037 de la AEAT
Cuando el período impositivo coincidda con el año natural, a 31.12.XXXX finaliza el plazo para presentar la Declaración de información país por país: 12 meses siguientes a la finalización del período impositivo. Se presentará comunicación previa por las entidades residentes en territorio español que formen parte de un grupo obligado a presentar el modelo 231 antes de la finalización del período impositivo al que se refiere la información. Modelo 231 de la AEAT

Así, como podemos observar, este período, en general, es el establecido para optar o renunciar por la mayoría de régimenes especiales de tributación. Como hemos visto para algunos regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido -IVA- y al mismo tiempo para el régimen de estimación objetiva ("Módulos") del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -IRPF-.

Calendario_Diciembre

Además, por supuesto, en el mes de diciembre habrán de ser presentados los modelos de liquidación y autoliquidación mensuales de aquellas empresas cuya periodicidad al respecto de las obligaciones tributarias va de mes a mes. En estos casos hemos de tener cuidado pues la mayoría de estas obligaciones tienen como límite para su presentación el 20 de diciembre y algunas otras como pueden ser la autoliquidación del modelo 303, del 322 individual para grupos de entidades y el 353 agregado para grupo de entidades del mes de noviembre anterior, tienen su fecha límite el 30 de diciembre.

Las obligaciones con fecha límite del 20 de diciembre, podemos visionarlas en el calendario de la propia AEAT y están relacionadas con:

SC

Conviene recordar especialmente a nuestros lectores pues resulta frecuente su olvido, la presentación hasta 20 de Diciembre (siempre que se esté obligado), del Modelo 202 de Pago Fraccionado del Impuesto sobre Sociedades para el ejercicio en curso; olvido frecuente pues aunque resulta conocido no coincide con los trimestres de IVA, retenciones y otros pagos fraccionados que hacemos conjuntamente.