Rentas en especie: fiscalidad y contabilidad

Mateo López
Licenciado en ADE de SuperContable

¿Tienes dudas sobre cómo tratar las cesiones de uso de vivienda o de vehículos a un socio? ¿O sobre la entrega de teléfonos móviles o de ordenadores a los trabajadores? ¿O de vales descuento, de transporte, de guardería o para comida?

En este seminario encontrarás la respuesta al tratamiento contable y fiscal de las rentas en especie, tanto si son a un empleado como a un socio de la empresa. Analizaremos cuándo estamos ante rentas en especie que se deben incluir en la nómina o simples mediaciones de pago así como los supuestos no sujetos o exentos.

Veremos de forma exhaustiva con ejemplos la valoración de los distintos tipos de rentas en especie a efectos tributarios, contables y de la Seguridad Social, con singular detalle de aquellos casos en donde se han articulado reglas especiales para determinar su valor y los límites que debemos vigilar.

También detallaremos cuándo las rentas en especie son objeto de ingreso a cuenta o de repercusión de IVA, así como la forma de calcularlo, ingresarlo y de registrarlo según se pretenda que lo reintegre el trabajador o lo asuma la empresa.

En definitiva, se trata de un seminario imprescindible para asesores fiscales y gestores administrativos pero también para aquellos empresarios que decidan implantar fórmulas de retribución flexible y para los trabajadores que quieran conocer en detalle las particularidades de percibir parte del salario en especie.

Programa del Seminario INSCRIPCIÓN

Introducción a las rentas en especie
1. Concepto
2. Diferencias
  1. Con compensaciones de gastos
  2. Con las dietas
  3. Con los gastos de teletrabajo
3. Ejemplos de rentas en especie
  1. Entrega o uso de vivienda
  2. Entrega o uso de vehículo o servicio de transporte
  3. Entrega o uso de recursos tecnológicos (teléfono móvil, ordenador...)
  4. Vales descuento y entrega de productos a precios rebajados
  5. Servicio de comedor y entrega de vales de comida
  6. Acceso a servicios sociales o culturales (formación, guardería...)
  7. Primas de seguros
  8. Aportaciones a planes de pensiones
  9. Entrega de acciones u opciones sobre acciones
  10. Préstamos a tipo cero o rebajados
Fiscalidad
1. Para el trabajador (IRPF):
  1. Rentas en especie no sujetas
  2. Rentas en especie exentas
  3. Valoración de las rentas en especie
2. Para la empresa:
  1. Ingreso a cuenta del IRPF (modelo 111/190)
  2. Sujeción a IVA
  3. Incidencia en Impuesto sobre Sociedades (IS)
Seguridad Social
1. Cotización de las rentas en especie
2. Comunicación de conceptos retributivos abonados (CRA)
3. Valoración de las rentas en especie a efectos de cotización
Contabilidad
1. Impacto de las rentas en especie en el resultado de la empresa
2. Registro contable de los gastos y de la retribución
  1. Nómina de empleado
  2. Nómina de socio
  3. Factura a socio profesional
Casos prácticos