Bases y Tipos de Cotización RETA. Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN. RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS (RETA)


BASE MÍNIMA Y MÁXIMA.


    Las bases mínima y máxima son fijadas anualmente por el Gobierno en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. A partir del 1 de Enero de 2022 son las siguientes:
  1. Base mínima: 960,60 euros/mes.
  2. Base máxima: 4.139,40 euros/mes.
    La inclusión en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos conlleva la obligación de cotizar, al menos, por la base mínima. Ahora bien, el trabajador podrá sustituirla por otra superior que elija de entre las establecidas en el momento de su alta.

    En el momento de solicitar el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, deberán efectuar una declaración de los rendimientos económicos netos que prevean obtener por su actividad económica o profesional durante el año natural en que aquella se produzca, conforme a lo previsto en el artículo 30.2.b).9.º del Real Decreto 84/1996, que aprueba el Reglamento General sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social
BASE DE COTIZACIÓN DE MENORES DE 47 AÑOS O CON 47 AÑOS:

  1. Trabajadores que a partir del 01/01/2022, este día inclusive, sean menores de 47 años podrán elegir entre los límites de las bases mínima y máxima fijadas anteriormente.

  2. Igual elección podrán efectuar los trabajadores que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2021 haya sido igual o superior a 2.077,80 euros/mes o causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a esta fecha.

  3. Trabajadores que a partir de 01/01/2022, este día inclusive, tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 2.077,80 euros/mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.113,20 euros/mes, salvo que hubieran ejercitado su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2022, produciendo efectos a partir del 1 de julio del mismo año.

  4. En el caso del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación.

  5. Trabajadores que tengan 47 años, si su base de cotización fuera menor de 2.077,80 euros/mes y no ejercitase opción alguna las bases de cotización estará comprendida entre las cuantías de 960,60 euros/mes y 2.113,20 euros/mes.

BASE DE COTIZACIÓN DE TRABAJADORES CON 48 O MÁS AÑOS DE EDAD:

  1. Trabajadores que a partir de 01/01/2022, este día inclusive, tengan cumplida la edad de 48 o más años, la base de cotización estará comprendida entre las cuantías de 1.035,90 y 2.113,20 euros/mes.

  2. En el caso del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen especial con 45 o más años de edad, la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 960,60 y 2.113,20 euros/mes.

  3. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 2.077,80 euros mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 960,60 euros mensuales y 2.113,20 euros mensuales.

  4. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.077,80 euros/ mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 960,60 euros/mes y el importe de aquella incrementado en un 1,70 por ciento, con el tope de la base máxima de cotización.

BASES DE COTIZACIÓN DE TRABAJADORES CON 48 O 49 AÑOS DE EDAD:

    Trabajadores que a 01/01/2011, tenían 48 o 49 años de edad si la última base de cotización acreditada hubiera sido  superior a 2.077,80 euros/mes podrán optar por una base de cotización comprendida entre 960,60 euros/mes y el importe de aquélla incrementado en un 1.70 por ciento, con el tope de la base máxima de cotización.
MAYORES DE 48 AÑOS CON 5 O MÁS AÑOS COTIZADOS ANTES DE LOS 50 AÑOS:

  1. Si la última base de cotización hubiera sido inferior o igual a 2.077,80 euros/mes, habrán de cotizar por una base comprendida entre 960,60 y 2.113,20 euros/mes.

  2. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.077,80 euros/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 960,60 euros/mes, y el importe de aquélla incrementado en un 1.70  por ciento, con el tope de la base máxima de cotización.
    Los trabajadores cuyo alta en el Régimen Especial se haya practicado de oficio, como consecuencia, a su vez, de una baja de oficio en el Régimen General de la Seguridad Social o en otro régimen de trabajadores por cuenta ajena, podrán optar, cualquiera que sea su edad en el momento de causar alta, entre mantener la base de cotización por la que venía cotizando en el régimen en que causaron baja o elegir una base de cotización aplicando las reglas generales previstas, a tales efectos, en este Régimen Especial.

TRABAJADORES AUTÓNOMOS DEDICADOS A LA VENTA AMBULANTE O A DOMICILIO.


    Cualquiera que sea la edad del trabajador y los años cotizados de forma efectiva a la Seguridad Social, las bases mínimas de cotización de estos trabajadores (CNAE: 4781, 4782, 4789, 4799), independientemente de la edad y de los años cotizados de forma efectiva a la Seguridad Social, las bases mínimas de cotización a partir del 01/01/2022, este día inclusive, serán:
Para socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado:

  • Mercadillos menos de 8 horas día: opción de base mínima de autónomos (960,60 euros/mes) o 528,30 euros/mes.
  • Mercadillos más de ocho horas día y trabajadores que no perciben ingresos directamente de los compradores: opción entre 869,40 euros/mes o base mínima de autónomos (960,60 euros/mes) o 528,30 euros/mes para actividad CNAE 4799.
En lo que respecta a trabajadores individuales:
Tendrán la opción de elegir entre la base mínima del régimen general (884,10 euros/mes)  o la base mínima de autónomos (960,60 euros/mes), salvo:
  • Si se trata de Comercio al por menor a domicilio  (CNAE es 4799), existe la opción de elegir entre la base mínima de autónomos (960,60 €/mes) ó 528,30 €/mes.
  • Si la venta en mercadillos se hace en un horario inferior a 8 horas al día, se puede escoger entre la base mínima de autónomos (944,40 euros/mes) ó 528,30 euros/mes.
    Deberán cotizar en cualquier caso por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, aplicando, sobre la base de cotización elegida, la tarifa de primas contenida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, en la redacción dada por la disposición final octava de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010.

    Estas específicas bases mínimas únicamente podrán ser aplicadas por los trabajadores o socios trabajadores cuya actividad se limite exclusivamente a la venta, no incluyéndose aquellos casos en los que, además, se fabrican o elaboran los productos objetos de venta.

COTIZACIÓN DE AUTÓNOMOS SOCIETARIOS



    Los trabajadores autónomos que en algún momento del año 2021 y de manera simultánea hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a diez, la base mínima de cotización será 1.234,80 euros/mes.

    Los trabajadores autónomos incluidos en este régimen especial al amparo de lo establecido en el artículo 305.2.b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, a excepción de aquellos que causen alta inicial en el mismo, durante los 12 primeros meses de su actividad a contar desde la fecha de efectos de dicha alta, tendrán una base mínima de cotización de cuantía fijada para el año 2022 en 1.234,80 euros mensuales.

    La Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajador Autónomo, crea la figura del trabajador económicamente dependiente para aquellos autónomos que trabajan básicamente para un cliente, del que perciben al menos el 75 por ciento de sus ingresos y con el que están vinculados mediante un específico contrato escrito.

    El Real Decreto 197/2009, de 23 de febrero, desarrolla reglamentariamente la regulación de dicho contrato.

    Los trabajadores que ejerzan las funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad de capital, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquella, la base mínima de cotización a partir del 01/01/2022, este día inclusive, será 1.234,80 euros/mes

    Los socios trabajadores de las sociedades laborales cuando su participación en el capital social junto con la de su cónyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado con los que convivan alcance, al menos, el 50 por ciento, salvo que acrediten que el ejercicio del control efectivo de la sociedad requiere el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares, la base mínima de cotización a partir del 01/01/2022, este día inclusive, será 1.234,80 euros/mes.

PLURIACTIVIDAD.


Sepa que:

La TGSS procederá con este reintegro antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente, salvo cuando resulte necesaria la aportación de datos o existan especialidades que lo impidan (artículo 313.1 TRLGSS)

    De acuerdo con el artículo 313 del TRLGSS, los trabajadores autónomos que, en razón de un trabajo por cuenta ajena desarrollado simultáneamente, coticen en régimen de pluriactividad, teniendo en cuenta tanto las cotizaciones efectuadas en este régimen especial como las aportaciones empresariales y las correspondientes al trabajador en el régimen de Seguridad Social que corresponda por su actividad por cuenta ajena, tendrán derecho al reintegro del 50 por ciento del exceso en que sus cotizaciones por contingencias comunes superen la cuantía que se establezca a tal efecto por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio, con el tope del 50 por ciento de las cuotas ingresadas en este régimen especial en razón de su cotización por las contingencias comunes.

    Con independencia de lo expresado en el cuadro anterior, los trabajadores que causen alta por vez primera en Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos en caso de pluriactividad con jornada laboral a tiempo completo o a tiempo parcial superior al 50 por ciento, las cuantías serán a 1 de Enero de 2022 como tope mínimo:

    a) Si la jornada laboral es a tiempo completo:

       - El 50 por ciento  de la base mínima de cotización, durante los primeros 18 meses.
       - El 75 por ciento de la base mínima de cotización, durante los 18 meses siguientes.

    b) Si la jornada laboral es a tiempo parcial superior al 50 por ciento:

       - El 75 por ciento de la base mínima de cotización, durante los primeros 18 meses.
       - El 85 por ciento de la base mínima de cotización, durante los siguientes 18 meses.

    Como tope máximo: las aplicables al régimen.

    Respecto a las cuantías correspondientes a los distintos porcentajes de la base de cotización por la que podrán optar los trabajadores incluidos en este régimen especial en los casos de pluriactividad con jornada laboral a tiempo completo o a tiempo parcial superior al 50 por ciento, así como la compatibilidad o incompatibilidad de estas medidas con bonificaciones o reducciones de fomento del trabajo autónomo y devolución de cuotas; se estará a lo establecido en la Orden de cotización anual. En este apartado, encontrará una información actualizada y más detallada al respecto: Normas de cotización.

    A efectos de lo establecido en el artículo 313 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, las cuantías correspondientes a los distintos porcentajes de la base de cotización por la que podrán optar los trabajadores incluidos en este régimen especial en los casos de pluriactividad con jornada laboral a tiempo completo o a tiempo parcial superior al 50 por ciento, serán a día 1 de enero de 2022 las siguientes: 480,30 euros, cuando la base elegida sea del 50 por ciento de la base mínima de cotización; 720,60 euros, cuando se corresponda con el 75 por ciento, y 816,60 euros, cuando coincida con el 85 por ciento de dicha base mínima.

COTIZACIÓN PARA TRABAJADORES MAYORES DE 65 AÑOS.


    Los trabajadores mayores de 65 años y 38 años y 6 meses de cotización o 67 años y 37 años de cotización, a partir del 01/01/2019 estarán obligados a cotizar únicamente por:
  1. Incapacidad Temporal

  2. Contingencias Profesionales.

COTIZACIÓN EN SUPUESTOS DE COMPATIBILIDAD DE JUBILACIÓN Y TRABAJO POR CUENTA PROPIA.


    Durante la realización de un trabajo por cuenta propia compatible con la pensión de jubilación, los trabajadores cotizarán a este régimen especial únicamente por:
  1. Incapacidad Temporal.

  2. Contingencias Profesionales

  3. Si bien quedarán sujetos a una cotización especial de solidaridad del 8 por ciento sobre la base por contingencias comunes, no computable a efectos de prestaciones.

    La cuantía de la pensión de jubilación compatible con el trabajo será equivalente al 50 por ciento del importe resultante en el reconocimiento inicial, una vez aplicado, si procede, el límite máximo de pensión pública, o del que se esté percibiendo, en el momento de inicio de la compatibilidad con el trabajo, excluido, en todo caso, el complemento por mínimos, cualquiera que sea la jornada laboral o la actividad que realice el pensionista.

    Si se acredita tener contratado, al menos, a un trabajador por cuenta ajena, la cuantía de la pensión compatible con el trabajo alcanzará al 100 por ciento.

CAMBIOS POSTERIORES DE BASES COTIZACIÓN.


    Con anterioridad a la Ley 6/2017 de 24 de Octubre de Reformas Urgentes del Trabajo autónomo, Los trabajadores por cuenta propia o autónomos podían cambiar dos veces al año la base de cotización, eligiendo otra, dentro de las establecidas en la norma, siempre que lo soliciten en la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad Social, Administración de la misma o a través del Servicio de Internet, antes del día 1 de mayo, con efectos del 1 de julio siguiente, y antes del 1 de noviembre, con efectos del 1 de enero del año siguiente.

    A partir del 1-01-2018, con la entrada en vigor de dicha ley, se ampliaron de 2 a 4 los posibles cambios de la base de cotización en el mismo periodo anual.

    Con la publicación del Real Decreto 504/2022 de 27 de junio, a partir del 2 de enero de 2023 estos trabajadores podrán cambiar hasta 6 veces al año la base por la que vengan obligados a cotizar, eligiendo otra dentro de los límites mínimo y máximo que les resulten aplicables en cada ejercicio, siempre que así lo soliciten a la Tesorería General de la Seguridad Social, con los siguientes efectos:
  1. 1 de marzo, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el último día natural del mes de febrero.

  2. 1 de mayo, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril.

  3. 1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio.

  4. 1 de septiembre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto.

  5. 1 de noviembre, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre.

  6. 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre.
    Junto con la solicitud de cambio de su base de cotización mensual, los trabajadores deberán efectuar una declaración de los rendimientos económicos netos que prevean obtener por su actividad económica o profesional, en los términos previstos por el artículo 30.2.b).9.º del Reglamento General sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social.

    Sin perjuicio de lo anterior, los trabajadores autónomos que estén cotizando por cualquiera de las bases máximas de este régimen especial podrán solicitar que, mientras mantengan su situación de alta en dicho régimen, su base de cotización se incremente automáticamente en el mismo porcentaje en que se aumenten esas bases máximas.

    Asimismo, los trabajadores autónomos que no estén cotizando por cualquiera de las bases máximas podrán solicitar que, mientras mantengan su situación de alta, su base de cotización se incremente automáticamente en el mismo porcentaje en que se aumenten las bases máximas de cotización de este régimen especial. En ningún caso la base de cotización elegida podrá ser superior al límite máximo que pudiera afectar al trabajador.

    Cualquiera de las opciones anteriores que se ejerciten simultáneamente con el alta en este régimen especial o, posteriormente al alta, durante todo el año natural, tendrán efectos desde el día 1 de enero del año siguiente a la fecha de presentación de la solicitud. La renuncia a estas opciones podrá realizarse, asimismo, durante todo el año natural, con efectos a partir del día 1 de enero del año siguiente a aquel en el que se presente la solicitud.

TIPO DE COTIZACIÓN.


    El tipo de cotización que se aplica a la base se establece anualmente. Siendo para el año 2022:

TIPOS DE COTIZACIÓN EN RÉGIMEN ESPECIAL TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA (RETA) y EN RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES DEL MAR

Contingencia cubierta

TIPO DE COTIZACIÓN (%)

2019

2020

2021

2022

Comunes

28,30%

28,30%

28,30%

28,30%

Profesionales

IT

0,46%

1,1%

0,66%

0,66%

IMS

0,44%

0,64%

0,64%

Cese de actividad

0,7%

0,8%

0,9%

1.0%

Formación profesional

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

T O T A L E S

30,00%

30,30%

30,60%

Establecido en PGE

NOTA: De acuerdo con artículo 7 y disposición transitoria 2ª del RDLeg 28/2018, de 28 de diciembre.

Comentarios



Cotización durante la situación de incapacidad temporal y por contingencias profesionales
Normas de cotización

Legislación



Art. 313 RDLeg 8/2015 TRLGSS. Cotización en supuestos de pluriactividad
Art. 43 Reglamento General de Cotización. Elementos de la obligación de cotizar: Sujetos, bases y tipo.
Art. 44 Reglamento General de Cotización.  Cotización por I.T y por contingencias profesionales.
Art. 30 Reglamento General de Inscripción, Afiliación, Altas, bajas y variación datos. Solicitudes alta y baja.
Ley 20/2007 Estatuto del trabajo autónomo
Real Decreto 197/2009 Desarrollo contrato del TRADE

ANEXOS

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