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Ejemplo gastos financieros. Adicionar a ejercicios futuros el beneficio operativo no utilizado.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
ADICIONAR BENEFICIO OPERATIVO NO UTILIZADO.


Ejemplo

Adición del beneficio no utilizado a ejercicios anteriores.

    La entidad Z presenta los siguientes datos en el período impositivo N:

       La entidad presentó para los tres ejercicios un Beneficio Operativo de 68.000.000 Euros

Gastos Financieros:

  1. Año 20X0: 17.800.000 Euros
  2. Año 20X1: 15.000.000 Eurosz
  3. Año 20X2: 28.400.000 Euros
    No se obtuvieron en dichos ejercicios ningunos ingresos financieros

Solución

EJERCICIO 20X0:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 68.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 20.400.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 68.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 17.800.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 17.800,00 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 2.600.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (17.800.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (20.400.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).

Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X1:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 68.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 20.400.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 68.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 15.000.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 15.000,00 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 5.400.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (15.000.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (20.400.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).

Gfin
Mod200
EJERCICIO 2:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 68.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 20.400.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 68.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 28.4000.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 28.400,00 Euros.Esto se debe a la incorporación de las cantidades pendientes de deducir contraídas en ejercicios pasados (2.600.000 + 5.400.000)
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (15.000.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (20.400.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).

Gfin
Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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