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Ejemplo de Gastos Financieros. Ingresos Financieros superiores a los Gastos Financieros.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
INGRESO FINANCIERO MAYOR A GASTO FINANCIERO.


Ejemplo

Gasto deducible superior al límite Beneficio Operativo cuando es mayor al Millón de Euros.

    La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Resultado del ejercicio: 4.012.000 Euros
  2. Límite 30% del Beneficio Operativo: 4.012.000 x 0.3 = 1.203.600 Euros
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 227.000 Eur..
  4. Gastos Financieros deducibles: 105.000 Eur..
  5. Resultado Financiero: 227.000 - 105.000 = 122.000 Eur.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod. 200 IS): 4.012.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): Se corresponde con el 30% del Beneficio Operativo, por tanto será de 1.203.600 Euros (4.012.000 x 0.3)
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 227.000 Euros.
  4. Gastos Financieros netos: 105.000 Euros
  5. Gasto Financiero neto deducible: 0 Euros, ya que al ser el Ingreso Financiero mayor al gasto, la empresa no podría deducirse nada.
  6. Gastos pendientes de aplicar en ejercicios futuros: 0 Euros, ya que para la empresa no existen gastos deducibles.

Mod200

Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

Siguiente: Ejemplo Gastos Financieros. Pérdidas superiores al límite operativo e inferiores a un Millón.

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