Solución

EJERCICIO 20X0:

1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 200.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
2. Límite Beneficio Operativo (BO): 60.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 200.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
4. Gastos Financieros deducibles: 23.000 Euros
5. Gastos Financieros netos deducibles: 23.000 Euros.
6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 37.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (23.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (60.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios)

EJERCICIO 20X1:

1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 200.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
2. Límite Beneficio Operativo (BO): 60.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 200.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 14.000 Euros
4. Gastos Financieros deducibles: 94.000 Euros
5. Gastos Financieros netos deducibles: 80.000 Euros. Como supera el límite del 30% del Beneficio Operativo, podremos acogernos al límite del Millón de Euros.
6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (80.000) son superiores al 30% del beneficio operativo (60.000 Euros), de ésta forma aplicaremos el límite legal del millón de Euros, pero no podremos adicionar nada para ejercicios futuros

EJERCICIO 20X2:

1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 200.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
2. Límite Beneficio Operativo (BO): 60.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 200.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 12.000 Euros.
4. Gastos Financieros deducibles: 47.000 Euros
5. Gastos Financieros netos deducibles: 35.000 Euros.
6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 25.0000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (35.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (60.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios)