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Ejemplo Gastos Financieros. Ingresos Financieros superiores a los Gastos Financieros

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
INGRESOS SUPERIORES A GASTOS.


Ejemplo

Ingresos financieros superiores a los gastos financieros.

    La entidad RCRCR presenta los siguientes datos en el período impositivo N:

    La entidad presentó para los tres ejercicios un Beneficio Operativo de 5.000.000 Euros
AñoGastos FinancierosIngresos FinancierosResultado Financiero
20X0250.000 Euros261.000 Euros11.000 Euros
20X1436.000 Euros439.000 Euros3.000 Euros
20X2947.000 Euros427.000 Euros-520.000 Euros

Solución

EJERCICIO 20X0:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 5.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 1.500.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 5.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 261.000 Euros.
  4. Gastos Financieros: 250.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que los ingresos financieros del ejercicio (261.000 euros) son superiores a los gastos (250.000 euros).
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que no hay gastos financieros netos deducibles en el ejercicio.

Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X1:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 5.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 1.500.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 5.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 439.000 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 436.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que los ingresos financieros del ejercicio (439.000 euros) son superiores a los gastos (436.000 euros).
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que no hay gastos financieros netos deducibles en el ejercicio.
Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X2:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 5.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 1.500.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 5.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 427.000 Euros.
  4. Gastos Financieros: 947.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 520.000 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 980.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (520.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (1.500.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).
Gfin
Mod200
Mod200

Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

Siguiente: Ejemplo de Gastos Financieros. Pérdidas superiores al límite operativo, pero inferior al millón de Euros

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