EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.INGRESOS SUPERIORES A GASTOS.
Ejemplo
La entidad RCRCR presenta los siguientes datos en el período impositivo N: La entidad presentó para los tres ejercicios un Beneficio Operativo de 5.000.000 Euros
Año | Gastos Financieros | Ingresos Financieros | Resultado Financiero |
20X0 | 250.000 Euros | 261.000 Euros | 11.000 Euros |
20X1 | 436.000 Euros | 439.000 Euros | 3.000 Euros |
20X2 | 947.000 Euros | 427.000 Euros | -520.000 Euros |
Solución
EJERCICIO 20X0:
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 5.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 1.500.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 5.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
- Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 261.000 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 250.000 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que los ingresos financieros del ejercicio (261.000 euros) son superiores a los gastos (250.000 euros).
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que no hay gastos financieros netos deducibles en el ejercicio.
EJERCICIO 20X1:
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 5.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 1.500.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 5.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
- Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 439.000 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 436.000 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que los ingresos financieros del ejercicio (439.000 euros) son superiores a los gastos (436.000 euros).
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que no hay gastos financieros netos deducibles en el ejercicio.
EJERCICIO 20X2:
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 5.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 1.500.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 5.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
- Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 427.000 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 947.000 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 520.000 Euros.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 980.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (520.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (1.500.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.¿Tienes una duda? SuperContable te sacará de este apuro.
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