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Declaración del Impuesto sobre Sociedades.

Declaración del Impuesto sobre Sociedades


Introducción

  1. Aprendiendo a liquidar el Impuesto sobre Sociedades



Consideraciones para obtener el Resultado del Ejercicio

  1. Estudio de las Amortizaciones del ejercicio.
  2. Estudio de los Deterioros de Valor.
  3. Retribuciones de los Administradores.
  4. Operaciones con precio aplazado.
  5. Estudio de los gastos imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias.
  6. Comprobar el perfil de nuestra empresa (Pyme, Gran Empresa, etc.)



ESQUEMA de Liquidación del Impuesto de Sociedades



  . RESULTADO CONTABLE.

    +/- Ajustes Extracontables.

        . Amortizaciones del Inmovilizado.
        . Gastos Deducibles Vs No Deducibles.
        . Deterioros.
        . Provisiones.

  . BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.

    (-) Reserva de Capitalización (Art. 25 LIS)
    (-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores (Art. 26 LIS)
    (-) Reserva de Nivelación (solo Pymes) (Art. 105 LIS)

  . BASE IMPONIBLE.

     x  Tipo de gravamen

  . CUOTA ÍNTEGRA.

    (-) Deducciones por doble Imposición (Art. 31 LIS y Art. 32 LIS)
    (-) Bonificaciones (Art. 33 y Art. 34 LIS)

  . CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA.

    (-) Deducción por creación de empleo. Apoyo a emprendedores (Art. 37 LIS)
    (-) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
    (-) Beneficios fiscales de interés público. (Ver apartado Deducciones en ASESOR IS)

  . CUOTA LÍQUIDA.

    (-) Retenciones e Ingresos a cuenta (Art. 128 LIS y Art. 129 LIS)
    (-) Pagos fraccionados (Art. 40 LIS)

  . CUOTA DIFERENCIAL.

    (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores.
    (+) Intereses de demora.
    (+) Otros incrementos.

  . LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER.



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