ACTIVIDADES DE I + D e Innovación teconológica.

Resolución TEAC 01267/2025	Deducción por actividades de investigación y desarrollo (I+D+i).
Sentencia Tribunal Supremo 1567/2025	Carácter vinculante del informe emitido por el Ministerio de Ciencia para acogerse a la deducción.
Consulta DGT V1511-22	Rectificación de autoliquidación presentada para aplicar deducción por actividades de innovación tecnológica.
Consulta DGT V2822-20	Deducción por actividades de innovación tecnológica y consideración de dicha inversión para aplicarla.
Consulta DGT V0061-13	Deducción sobre gastos relacionados con actividad de diseño original de productos textiles.
Consulta DGT V0836-10	Subvención para innovación y desarrollo tecnológico.Inversión como deducción.
Consulta DGT V0076-05	Aplicación de I + D.

INVERSIONES EN ESPECTÁCULOS EN VIVO DE ARTES ESCÉNICAS Y MUSICALES

Consulta DGT V2364-23	Gastos directos que pueden incluirse en la base de la deducción por inversiones en espectáctulos en vivo.
Consulta DGT V0189-20	Aplicación de la reducción prevista en el Artículo 36.3 por actividad de promoción de espectáculo y alquiler del espacio.
Consulta DGT V0096-20	Aplicación de la reducción del Artículo 36.3 de gastos realizados en la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales por la actividad de explotación de discotecas y salas de fiesta.
Consulta DGT V2144-18	Aplicación de la deducción por inversiones en espectáctulos en vivo de artes escénicas y musicales por Agrupación de Interés Económico (AIE) que va a desarrollar un festival de música.

DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN

Resolución TEAC 05897/2020	Orden de prelación en la aplicación de las deducciones por doble imposición internacional.
Resolución TEAC 03865/2016	Cálculo de la base para la deducción por doble imposición interna.
Consulta DGT V4248-16	Aplicación del ajuste del Art. 95.2 del TRLIS para deducción por doble imposición de dividendos.
Resolución TEAC 06609/2015	Base de la deducción para evitar la doble imposición interna.
Resolución TEAC 00561/2015	Base de deducción para la deducción por doble imposición interna por plusvalías.
Consulta DGT V1447-13	Cuantificación de beneficios no distribuidos y aplicación deducción doble imposición interna.
Consulta DGT V2278-12	Retención practicada por Ministerio Colombiano. Doble Imposición.
Consulta DGT V1467-12	Dividendos de francesa vinculada a la española.
Consulta DGT V2095-10	Transmisión acciones. Deducción doble imposición internacional a dividendos.
Consulta DGT V1457-10	Deducción para evitar la doble imposición.
Consulta DGT V0423-10	Base de deducción para evitar la doble imposición interna por plusvalías.
Consulta DGT V0663-10	Transmisión acciones entre empresas. Aplicación de deducción por doble imposición.
Consulta DGT V0848-10	Emisión de acciones liberadas. Deducción por doble imposición.
Consulta DGT V0065-03	Reinversión de beneficios extraordinarios. Doble imposición.
Consulta DGT V0624-05	Doble imposición internacional de beneficios.
Consulta DGT V1821-05	Deducción por doble imposición interna.
Consulta DGT V2254-05	Deducción para evitar la doble imposición interna.
Consulta DGT V2296-05	Base de deducción por doble imposición de plusvalías interna.
Consulta DGT V2372-05	Deducción doble imposición interna.

PROVISIONES Y FONDOS

SAN 3652/2025	Reconocimiento de deducibilidad fiscal de las provisiones por fianzas judiciales impuestas a PwC.
Consulta DGT V3331-19	Posibilidad de deducir como gasto las facturas abonadas mediante pagarés a 60 días que fueron impagadas a fecha de vencimiento cuando el cliente se encuentra en concurso.
Resolución TEAC 06419/2016	Deducibilidad de la provisión por insolvencias.
Consulta DGT V0295-19	Deducibilidad de deuda por impago tras 6 meses y en período de preconcurso.

BONIFICACIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA

Consulta DGT V1602-12

Necesidad de que las mercancías entre físicamente en Melilla para que cierre un ciclo mercantil a efectos de bonificación.

MULTAS Y SANCIONES

Sentencia Tribunal Supremo STS 1815/2021	Resolución 629/2021. Deducibilidad de los intereses de demora e intereses suspensivos en el Impuesto sobre Sociedades.
Resolución TEAC 02036/2017	Importes mínimos y máximos de sanción por entregar información incompleta o errónea.
Consulta DGT V0501-20	Ajuste negativo de la Base Imponible por indemnización percibida por sanción no deducible de la que no es responsable.
Consulta DGT V3145-16	Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de las cantidades pagadas por intereses, por cuotas de IVA y por condena en costas.

CREACIÓN DE EMPLEO

Consulta DGT V1510-22

Rectificación de autoliquidación presentada para aplicar deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.

PARA EL FOMENTO DE DETERMINADAS ACTIVIDADES

Consulta DGT V0089-24	Gasto efectuado en España (contratación con proveedores españoles), pero que comprende un servicio que se prestará en territorio extranjero (largometraje).
Consulta DGT V2673-22	La producción de un reality show puede ser apta para generar la deducción por inversiones cinematográficas del art. 36.2 LIS.
Consulta DGT V1736-22	Financiación recibida a cambio de deducción fiscal en producciones cinematográficas.
Resolución TEAC 01598/2016	Deducción Eventos especial interés. Incompatibilidad de los gastos de patrocinio que han sido tenidos en cuenta a efectos del cálculo del límite de la deducción por apoyo a acontecimientos de excepcional interés público con su consideración de gastos fiscalmente deducibles.
Consulta DGT V1746/2015	Delimitación gastos personal creativo y de industrias técnicas.
Resolución TEAC 02732/2014	Deducción por inversión en producciones cinematográficas.
Resolución TEAC 201/2020	Base imponible previa para aplicar deducción por donativos; compensación previa de bases imponibles negativas.
Consulta DGT 2972/2021	Cómputo plazo para aplicar porcentaje incrementado por reiteración en donativos.
Consulta DGT 3543/2015	Cómputo del plazo para considerar reiterado un donativo.
Resolución TEAC 01975/2013	Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos. Requisitos del régimen fiscal especial y opción expresa por este régimen.
Consulta DGT V0182-18	Posibilidad de aplicar la deducción por donativos para la entidad resultante de la reestructuración de A y B.
Consulta DGT V4765-16	Posibilidad de aplicar a la cuota íntegra la deducción por donativos.
Consulta DGT V3566-15	Posibilidad de deducirse las entidades donantes los importes que se donan a la consultante.
Consulta DGT V0310-04	Deducción por inversiones de  bienes de interés cultural.
Consulta DGT V0090-05	Deducción por gastos de formación de personal.
Consulta DGT V0117-05	Deducción por gastos de apertura y prospección mercados extranjero.
Consulta DGT V0228-05	Deducción por actividades exportadoras.
Consulta DGT V0372-05	Consideración actividad exportadora.
Consulta DGT V0121-05	Deducción por actividad exportadora.
Consulta DGT V0567-05	Deducciones por edición de libros.
Consulta DGT V0608-05	Tributación de los socios tras una disolución.
Consulta DGT V0800-05	Consideración de actividad exportadora.
Consulta DGT V1782-05	Deducción por inversiones medioambientales.
Consulta DGT V2144-05	Deducción por implantación de tecnologías de la información.
Consulta DGT V2197-05	Deducciones por inversiones medioambientales.
Consulta DGT V2147-05	Deducción por actividades de exportación.

ACONTECIMIENTOS DE INTERÉS PÚBLICO

Consulta DGT V2168-20	Bonificación por prestación de servicios públicos locales por sociedad participada al 100% por un ayuntamiento.
Resolución TEAC 01994/2016	Límite de deducciones por donaciones para actividades de Interés Público.
Resolución TEAC 00776/2015	Base de la deducción en el caso de Cajas de ahorro por acontecimiento de excepcional interés.
Resolución TEAC 00383/2016	Traslado del remanente por deducciones por eventos de Interés Público al ejercicio siguiente.
Resolución TEAC 07336/2015	Plazo de solicitud de Bº fiscal por acontecimiento de Interés Público. Deducción por publicidad.
Consulta DGT V0304-11	Deducción por Conmemoración del Bicentenario Constitución de 1812
Consulta DGT V0446-11	Deducción por inversiones en Barcelona World Race.

BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS LOCALES

Consulta DGT V1768-21	Inclusión de actividad para la aplicación de la bonificación de la cuota íntegra por prestación de servicios locales.
Consulta DGT V1476-12	Actividad de gestión, desarrollo y explotación de los servicios de cementerio y cremación.

ACTIVIDADES MEDIOAMBIENTALES

Consulta DGT V0395-13	Ejercicio partido comprendido entre el 1/07/X y el 30/06/X+1. Liquidar donde aplicar deducción
Consulta DGT V0073-10	Compatilibilidad de inversiones medioambientales con libertad de amortización.
Consulta DGT V1407-10	Determinación de la base de deducción por inversión medioambiental.

DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS

Resolución TEAC 04860/2016	Obligatoriedad de memoria para deducción por reinversión.
Resolución TEAC 02539/2013	Plazo existente para la deducción por segunda reinversión de Bº.
Resolución TEAC 04016/2014	Periodo de reinversión para valores a computar a efectos porcentaje participación no inferior 5%.
Resolución TEAC 05871/2014	Deducción por reinversión indirecta.
Resolución TEAC 05871/2014	Deducción por reinversión por adquisición a otra entidad del Grupo.
Resolución TEAC 00421/2015	Plazos para materializar la reinversión en absorción.
Resolución TEAC 05236/2015	Aumento mínimo del % neto de cantidad reinvertida de Bº en una sociedad.
Resolución TEAC 09426/2015	Fecha en que se materializa una inversión en títulos de operación societaria.
Consulta DGT V0214-12	Tributación por dividendos y rentas.
Consulta DGT V0236-10	Tributación por dividendos y rentas.
Consulta DGT V0242-10	Inversión directa en sociedad no residente e indirecta en holding español.
Consulta DGT V0753-10	Indemnización por deficiencias de la construcción. Deducción reinversión Bº.
Consulta DGT V0894-10	Deducción por reinversión de Bº extraordinarios en transmisión derechos.
Consulta DGT V1253-10	Deducción por participación en sociedades, compra derechos de crédito.
Consulta DGT V1511-10	Gastos incurridos en los dos ejercicios anteriores. Deducción por I+D.
Consulta DGT V0852-06	Posibilidad de aplicar reinversión en acciones de sociedad anómina SICAV.
Consulta DGT V0118-05	Deducción por reinversión de Beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V0005-05	Libertad para elegir activos afectos al compromiso de reinversión u obligación por algún criterio.
Consulta DGT V0314-05	Deducción por reinversión beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V0807-05	Reinversión de Beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V0977-05	Deducción por reinversión de Beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V1853-05	Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V2153-05	Devengo en venta terreno. Reinversión de inmovilizado.
Consulta DGT V2514-05	Deducción por reinversión de beneficios.
Consulta DGT V0020-04	Reinversión de beneficios tras una escisión.
Consulta DGT V0021-04	Permanencia de bienes reinvertidos.
Consulta DGT V0182-04	Momento de reinversión para deducción.
Consulta DGT V0285-04	Reinversión de beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V0403-04	Reinversión de beneficios extraordinarios.
Consulta DGT V1751-04	Inversiones financiadas con subvenciones. Efectos sobre reinversión.
Consulta DGT V0054-01	Régimen de Reinversión de Beneficios Extraordinarios.

OTRAS

Resolución TEAC 9105/2024	Consecuencias del incumplimiento del plazo de dotación de la reserva para inversiones en Canarias.
Consulta DGT V1777-21	Aplicación de la reducción de rentas procedentes de activos intangibles por cesión de derecho de uso de medicamentos.
Sentencia Tribunal Supremo STS 2042/2021	Resolución 671/2021. Eliminación base imponible del grupo fiscal por la aplicación de una empresa de reserva inversión en Canarias.
Consulta DGT V1090-21	Deducibilidad de los gastos necesarios para la generación de ingresos.
Consulta DGT V3286-20	Aplicación del incentivo previsto en el artículo 23 en relación a la cesión de activos intangibles por la cesión del know-how de la empresa.
Consulta DGT V3227-20	Deducibilidad de fondo de comercio generado en la venta de oficinas de farmacia.
Consulta DGT V3036-20	Deducibilidad de los gastos asociados al vehículo y gastos asociados a dichos desplazamientos.
Consulta DGT V2749-20	Consideración de activo fijo para la deducción por inversión en Canarias por la compra de jeep afecto a la actividad.
Resolución TEAC Nº 5810/2019	Retenciones por rentas de un arrendamiento devengadas y no pagadas.
Resolución TEAC Nº 3156/2019	Deducibilidad de lo pagado por una sociedad a sus administradores mercantiles, cuando éstos desarrollan, además, funciones o actividades de dirección o gerencia para la misma
Consulta DGT V1354-20	Posibilidad de acogerse a la bonificación del artículo 49 de entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda por los alquileres que cobre la sociedad por el usufructo temporal de la vivienda.
Consulta DGT V0321-20	Deducibilidad de la pérdida contable por baja de participaciones de sociedades que entraron en concurso voluntario.
Consulta DGT V1416-19	Límite de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas a la que puede acogerse cada contribuyente.
Consulta DGT V1417-19	Deducibilidad de la retribución obtenida por persona física por su relación laboral con la empresa.