Cómo cumplimentar el Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.

    En esta sección podrá visualizar cómo rellenar casilla a casilla el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre sociedades correspondiente al ejercicio 2017. Debido a la extensión del modelo y para una mayor comprensión se ha optado por dividirlo en varias partes según el contenido, siempre respetando el modelo original.


PÁGINA 1


   En la PÁGINA 1 del modelo se encuentran las casillas correspondientes a:
  1. Identificación.

  2. Caracteres de la declaración.

  3. Representantes.


PÁGINAS 12 y 13


   En las PÁGINAS 12 y 13 del modelo se encuentran las casillas correspondientes a:
  1. Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias.

  2. Ajustes extracontables.

  3. Base Imponible.


PÁGINA 14


   En la PÁGINA 14 del modelo se encuentran las casillas correspondientes a:
  1. Tipo de Gravamen.

  2. Cuota íntegra.

  3. Bonificaciones y deducciones.

  4. Pagos fraccionados.

  5. Líquido a ingresar o devolver.


PÁGINA 15


   En la PÁGINA 15 del modelo se encuentran los cuadros detalle correspondientes a:
  1. Compensación de bases imponibles negativas.

  2. Deducciones por doble imposición interna.


PÁGINA 16


   En la PÁGINA 16 del modelo se encuentran los cuadros detalle correspondientes a:
  1. Deducciones por doble imposición internacional.

  2. Deducciones por disposición transitoria 24ª LIS y otras.

  3. Deducciones por inversiones en Canarias


PÁGINA 17


   En la PÁGINA 17 del modelo se encuentran los cuadros detalle correspondientes a:
  1. Deducciones para incentivar determinadas actividades.


PÁGINA 18


   En la PÁGINA 18 del modelo se encuentran los cuadros detalle correspondientes a:
  1. Deducciones para incentivar determinadas actividades.

  2. Otras deducciones.

  3. Reserva de nivelación de bases imponibles.


PÁGINA 19


   En la PÁGINA 19 del modelo se encuentran las casillas correspondientes a:
  1. Aplicación de resultados.


PÁGINA 20


   En la PÁGINA 20 del modelo se encuentran las casillas correspondientes a:
  1. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

  2. Reserva de capitalización

  3. Deterioros y reversión de deterioros.



PLAZO DE PRESENTACIÓN (MODELO 200)

    La declaración del Impuesto sobre Sociedades se presentará de forma telemática en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

    Por tanto, si el ejercicio económico coincide con el año natural, la presentación se realizará entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente.

    Si bien, en el caso de autoliquidaciones con resultado a ingresar en las que se opte por realizar el pago mediante domiciliación bancaria, el plazo de presentación finaliza cinco días antes del indicado.


RECUERDE QUE...

    Si el resultado de su declaración del modelo 200 es a ingresar puede presentarla con solicitud del reconocimiento de la deuda por aplazamiento. En este caso, deberá primero presentar la declaración y, a continuación, obtenida la clave de liquidación correspondiente, tramitar la solicitud de aplazamiento.

    Puede tramitar el reconocimiento del importe de la deuda de forma total o parcial pero, en cualquiera de los casos, puesto que el resultado es positivo, en la declaración debe seleccionar una de las opciones de ingreso, pero que no supongan domiciliar el pago. Preferiblemente le recomendamos que en la declaración marque la opción "En efectivo y formas especiales de pago".

    Para ampliar la información sobre el aplazamiento y fraccionamiento de deudas tributarias puede utilizar el Asesor de Recursos Tributarios.




Infracciones y sanciones por:
   . no presentar en plazo declaraciones sin perjuicio económico.
   . presentar declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo de Admon.
   . dejar de ingresar deuda tributaria que resultaría de una autoliquidación
   . solicitar indebidamente devoluciones.
   . obtener indebidamente devoluciones.
   . presentar autoliquidaciones por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos



- ORDEN/HFP/441/2018, de 5 de mayo, aprueba el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades para el ejercicio 2016.   


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Siguiente: Orden HFP/550/2017, de 15 de junio, aprueba modelo 221 de autoliquidación de prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido.

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