200 CASILLA 621. MODELO 200. LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER.

    Habiendo seguido el proceso descrito en la siguiente tabla, habremos llegado a esta casilla 621, que determina el importe líquido a ingresar o a devolver:

Partida	Casilla
Resultado contable antes de impuestos	00501
Más resultado neto de correcciones al resultado contable	(00417 - 00418)
= Base imponible previa	00550
Menos reserva de capitalización y compensación de BINs anteriores
= Base imponible	00552
Menos reserva nivelación, en su caso
Por tipo impositivo
= Cuota íntegra	00562
Menos deducciones y bonificaciones
= Cuota líquida	00592
Menos retenciones y pagos a cuenta
= Cuota diferencial	00611
Más pérdidas de beneficios fiscales e intereses demora
= Resultado de la autoliquidación	01586
Ajuste por declaración complementaria
= Líquido a ingresar / devolver	00621

   


    Llegado a este punto, en la gran mayoría de los casos (salvo entidades que cambien de residencia al extranjero y/o apliquen conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria), esta casilla corresponderá con el importe definitivo resultante de la declaración del impuesto, a ingresar o a devolver. Por tanto, trasladaremos dicho importe al documento de ingreso o devolución del propio modelo 200, seleccionando la casilla que corresponda:

Registro Contable

Liquidación positiva del Impuesto de Sociedades con pagos fraccionados y/o retenciones.
Devolución de retenciones y pagos fraccionados.
Actas de inspección en Impuesto sobre Sociedades. Reconocimiento de deuda tributaria

Legislación

Artículo 125. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria.