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Casilla 17 modelo 202 del pago fraccionado del IS.

202 CASILLA 17. MODELO 202. PAGO FRACCIONADO IS.



    El porcentaje a consignar en esta casilla vendrá dado por:
  1. 5/7 x tipo de gravamen indicado en la casilla de tipo de gravamen redondeado por defecto a la unidad anterior, siempre que la cifra de negocios de la entidad en los doce meses anteriores a la fecha en que se inicie el periodo impositivo sea menor de 10 millones de euros.

  2. 19/20 x tipo de gravamen indicado en la casilla de tipo de gravamen redondeado por exceso, siempre que la cifra de negocios de la entidad en los doce meses anteriores a la fecha en que se inicie el periodo impositivo sea al menos de 10 millones de euros.

    En la siguiente tabla reflejamos los tipos aplicables a los pagos fraccionados en función del tipo impositivo que corresponda:

Entidades con importe neto de cifra de negocios < 10 MM.
Tipo de gravamen aplicable en el IS10%15%20%25%30%
Porcentaje aplicable en pagos fraccionados---10%14%17%21%


Entidades con importe neto de cifra de negocios de 10 MM. mínimo
Tipo de gravamen aplicable en el IS10%15%20%25%30%
Porcentaje aplicable en pagos fraccionados---15%19%24%29%


Casilla 17

Saber más:

Ejemplo que recoge casi toda la casuística de presentación del modelo 202, y su plasmación en las casillas correspondientes del mismo.



Comentarios



Cumplimentación del modelo 202 de la AEAT de pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades
Modalidad del artículo 40.3. Pagos fraccionados del IS.

Legislación



Artículo 40 ley 27/2014 del IS. El pago fraccionado.

Jurisprudencia y Doctrina



- Consulta de la DGT nº V0113/2015. Compensación de BI negativas en pagos fraccionados.

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