Compendio de ayudas y exenciones para personas afectadas por las inundaciones producidas por la DANA de 2024.
Compendio de ayudas y exenciones para personas afectadas por las inundaciones producidas por la DANA de 2024.
En primer lugar comentar que muchas de estas ayudas han sido recibidas durante los ejercicios 2024 y 2025 por lo que su declaración o no (en función su exención) deberá realizarse en el ejercicio en que sean recibidas. Dicho lo anterior, debido a la diversidad de ayudas y exenciones de tributación de las medidas fiscales y económicas creadas para paliar de alguna manera los efectos producidos por ésta en el tejido social y productivo de las poblaciones afectadas, realizaremos un compendio de las mismas para un mejor estudio y localización de las mismas, diferenciando entre las concedidas por el estado y por la Comunidad Valenciana. Estas ayudas, incluyéndose como ayuda a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas la indemnización satisfecha a través del Consorcio de Compensación de Seguros, por la destrucción de un elemento patrimonial están exentas de tributación, según el punto 3 de la disposición adicional quinta Ley 35/2006 del IRPF
No obstante, cuando el importe total recibido sea inferior al de la pérdida producida (que se calcula por diferencia entre las ayudas, incluida la indemnización del Consorcio, y el valor de adquisición) podrá integrarse como pérdida patrimonial en el IRPF la diferencia negativa entre la pérdida y el importe de la ayuda. A sensu contrario (total ayudas, incluida la indemnización del Consorcio, superior al valor de adquisición), sólo se excluirá de gravamen el importe de las ayudas, incluida la indemnización del Consorcio.
Las consultas vinculantes de la D.G.T. V0568-23, de 10 de marzo de 2023 y la V1736-21, de 4 de abril de 2021 hacen referencia a la exención de la tributación es circunstancias similares o asimilables.
Un ejemplo nos ayudará a una comprensión total de esta casuística:Ejemplo
Debido a los efectos de la DANA en Valencia, D. José Parra ha tenido que enviar al desguace un vehículo de su propiedad, declarado siniestro total, habiendo recibido una ayuda a fondo perdido de la Comunidad Valenciana. Determinar el impacto fiscal de D. José en los siguientes casos:
- El importe total recibido ha sido de 17.000 € (15.000 del consorcio de seguros y 2.000 de ayudas de la Comunidad Autónoma), siendo el valor tasado del vehículo a fecha del siniestro de 18.000 €.
- Total recibido de 17.000 € (15.000 del consorcio de seguros y 2.000 de ayudas de la Comunidad Autónoma), siendo el valor tasado del vehículo a fecha del siniestro de 19.500 €.
Solución
- Caso a.: En este caso se ha registrado una pérdida patrimonial de 1.000 € derivada de la diferencia del total recibido y el valor del bien (17.000 - 18.000). Por tanto, D. José Parra podrá declarar en su IRPF una pérdida patrimonial por dicho importe.- Caso b.: Se ha producido una ganancia patrimonial de 1.500 € derivada de la diferencia entre total recibido y valor del bien (17.000 - 15.500). En este caso, como la ganancia generada en inferior a la ayuda en sí recibida (1.500 < 2.000), quedará excluida de gravamen.AYUDAS CONCEDIDAS POR LA GENERALITAT VALENCIANA
Estas ayudas, dirigidas a personas físicas y jurídicas, están reguladas en los Decretos 172/2024, 176/2024, 197/2024, 5/2025, 16/2025, 34/2025, 40/2025, 51/2025, 60/2025, 83/2025, 126/2025, 145/2025, 163/2024, 168/2025 y 172/2025 del Consell.AYUDAS A PARTICULARES
En el siguiente cuadro vemos las características principales de cada una:| Particulares | |||
| Importe | Calificación | Tributación | |
| Ayuda para primera necesidad | 6.000 € | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para alquiler de vivienda | Hasta 800 €/mes x 12 meses más fianza y garantía | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para vehículos | Se indican en el Decreto 5/2025 y anexo del Decreto 126/2025 | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. Si se tratase de un vehículo afecto a la actividad económica se calificará como rendimiento de actividad económica exenta. |
| Para vehículos II | Se indican en el Decreto 83/2025 y anexo del Decreto 126/2025 | Ganancia patrimonial | Exenta en según DA 5ª LIRPF. Si se tratase de un vehículo afecto a la actividad económica se calificará como rendimiento de actividad económica exenta. |
| Para adaptación vehículos | Hasta 5.000 € | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para demolición viviendas | Se indican en el art. 5 del Decreto 60/2025 | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para familias numerosas y monoparentales | 1.000 € por familia | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para familias con personas vulnerables menores de edad | 2.000 € por familia | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Bono DANA térmico | 397,93 € por vivienda afectada | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para ascensores | Según base 5ª del Decreto 172/2025 | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
AYUDAS A PROFESIONALES
En el siguiente cuadro vemos las características principales de cada una:| Profesionales y Empresas | |||
| Importe | Calificación | Tributación | |
| Mantenimiento del empleo y la reactivación económica | Desde 5.000 € a 30.000 € | Rendimiento actividad económica | Exento según DA 5ª LIRPF. |
| Autónomos sin trabajadores por cuenta ajena | 3.000 € | Rendimiento actividad económica | Exento según DA 5ª LIRPF. |
| Recuperación y reactivación de empresas industriales | Según artículo 5 del Decreto 51/2025 | Rendimiento actividad económica | Exento según DA 5ª LIRPF. |
| Recuperación y reactivación de comercios | Según artículo 5 del Decreto 51/2025 | Rendimiento actividad económica | Exento según DA 5ª LIRPF. |
| Para profesionales y empresas culturales afectadas | Según artículo 5 del Decreto 197/2024 | Ganancia patrimonial o rendimiento actividad económica | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Para empresas del sector editorial | Desde 4.000 € hasta 150.000 € | Rendimiento actividad económica | Exento según DA 5ª LIRPF. |
| Para digitalización de las PYMES comerciales y artesanas | Hasta el 75% del presupuesto incentivable, max. 30.000 € | Rendimiento actividad económica | Sujeto y NO exento. |
| Restauración y revitalización del Patrimonio Cultural Valenciano | Según punto séptimo del Decreto 157/2025 | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
AYUDAS ESTATALES
Trataremos en este apartado las ayudas concedidas por el Estado y reguladas por el Real Decreto Ley 6/2024, el RD-ley 7/2024 y el RD-ley 8/2024.AYUDAS PARA HOGARES
En el cuadro siguiente encontramos el resumen de éstas:| Hogares | |||
| Importe | Calificación | Tributación | |
| Daños personales por fallecimiento o incapacidad | 72.000€ | Ganancia patrimonial | Exenta según art. 12.7 RD-ley 6/2024. |
| Daños materiales en viviendas | Según art. 3.2.d) del RD-ley 6/2024 | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Plan reinicia AUTO+ (para vehículos siniestrados) | Según Anexos I y II del RD-ley 8/2024 | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. Si se tratase de un vehículo afecto a la actividad económica se calificará como rendimiento de actividad económica exento. |
| Subvenciones para estudiantes afectados | 600 € | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF por el art. 45.10 del RD-ley 8/2024. |
| Subvenciones para estudiantes universitarios afectados | 600 € | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF por el art. 46.14 del RD-ley 8/2024. |
| Ayudas en materia de accesibilidad para personas con discapacidad | Según asignación al municipio | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF por el art. 51.9 del RD-ley 8/2024. |
AYUDAS TRABAJADORES, PROFESIONALES O EMPRESARIOS
Veamos el siguiente cuadro:| Trabajadores, Profesionales o Empresarios | |||
| Importe | Calificación | Tributación | |
| Ayudas directas a autónomos | 5.000 € | Rendimiento actividad económica | Exenta según DA 5ª LIRPF por el art. 11.13 del RD-ley 6/2024. |
| Pérdida de renta de las explotaciones agrarias afectadas | Según art. 24.2 del RD-ley 7/2024 | Rendimiento actividad económica | Exenta según DA 5ª LIRPF y DA 16ª del RD-ley 8/2024. |
| Renovación del parque de maquinaria agrícola afectado | Hasta 150% importe daños tasados con un mínimo de 500 € | Rendimiento actividad económica | Exenta según DA 5ª LIRPF. |
| Explotaciones agrarias afectadas (Ayudas DANA/ICO-MAPA-SAECA) | Máximo 20.000 € | Rendimiento actividad económica | Sujeto y NO exento |
| Obtención de avales de SAECA | Coste del aval hasta 75.000 € | Rendimiento actividad económica | Sujeto y NO exento |
| Ayuda titulares de librerías afectadas | Hasta 30.000 € | Rendimiento actividad económica | Sujeto y NO exento |
| Subvenciones para titulares de salas de cine zonas afectadas | Según apartado 5 del art. 70 del RD-ley 7/2024 | Rendimiento actividad económica | Sujeto y NO exento |
| Subvenciones para entidades de artes escénicas y música | Hasta 25.000 € | Rendimiento actividad económica | Sujeto y NO exento |
OTRAS AYUDAS
| Otras Ayudas | |||
| Importe | Calificación | Tributación | |
| Ayudas públicas de ayuntamientos | Variable | Ganancia patrimonial | Exenta según DA 5ª LIRPF. Si estuviese afecta a una actividad económica se calificará como rendimiento de actividad económica exento. |
| Ayudas pagadores de rendimientos del trabajo independiente y otras privadas | Variable | Rendimiento del trabajo | Exentas según DA 3ª Ley 7/2024 |
Legislación
Disposición adicional quinta Ley 35/2006. Subvenciones de la política agraria comunitaria y ayudas públicas.Jurisprudencia y Doctrina
Consulta vinculante de la DGT V0568-23. Exención ayudas recibidas daños materiales por incendio.Consulta vinculante de la DGT V1736-21. Exención ayudas recibidas por daños vehículo motivados por temporal.En Google puedes encontrar casi cualquier cosa...
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