Cuenta 638 Ajustes Positivos en la Imposición sobre Beneficios

638 AJUSTES POSITIVOS EN LA IMPOSICIÓN SOBRE BENEFICIOS

   Aumento, conocido en el ejercicio, de los activos por impuesto diferido o disminución, igualmente conocida en el ejercicio, de los pasivos por impuesto diferido, respecto de los activos y pasivos por impuesto diferido anteriormente generados, salvo que dichos saldos se hayan originado como consecuencia de una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto.

    Con carácter general, su movimiento es el siguiente:

    a) Se abonará:

     a1) Por el mayor importe del activo por diferencias temporarias deducibles, con cargo a la cuenta 4740.

     a2) Por el mayor importe del crédito impositivo por pérdidas a compensar, con cargo a la cuenta 4745.

     a3) Por el mayor importe del activo por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar, con cargo a la cuenta 4742.

     a4) Por el menor importe del pasivo por diferencias temporarias imponibles, con cargo a la cuenta 479.

    b) Se cargará por el saldo al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 129.


GUÍA BÁSICA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Partiendo del resultado contable, hasta alcanzar el líquido a ingresar o devolver, casos prácticos guiados, recomendaciones, modelo de liquidación 200 del Impuesto sobre Sociedades, podrá ver todos aquellos que ha de tener en cuenta en la liquidación del Impuesto.




Asiento de liquidación del IS con distintos tipos impositivos con pasivos

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