Definición de Impuesto sobre sociedades. Cálculo y contabilización.
Glosario de términos contables
CÁLCULO Y CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto que grava la renta de las empresas y demás personas jurídicas. Se aplica sobre los beneficios obtenidos en el ejerciccio de tributación (generalmente del año natural). El esquema de liquidación es el siguiente:| RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO (POSITIVO O NEGATIVO) | |
| (+) Aumentos del Resultado Contable | |
| (-) Disminuciones del Resultado Contable | |
| BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS | |
| (-) Reserva de Capitalización Art. 25 LIS | |
| (-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores Art. 26 LIS | |
| (-) Reserva de Nivelación (sólo Pymes) Art. 105 LIS | |
| BASE IMPONIBLE | |
| (*) Tipo Impositivo Art. 29 LIS | |
| CUOTA ÍNTEGRA Art. 30 LIS | |
| (-) Deducciones por doble Imposición Art. 31 LIS y Art. 32 LIS | |
| (-) Bonificaciones Art. 33 LIS y Art. 34 LIS | |
| CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA | |
| (-) Deducciones por Inversiones y para incentivar determinadas actividades Art. 35 LIS, Art. 36 LIS, Art. 37 LIS, Art. 38 LIS, Art. 39 LIS | |
| CUOTA LÍQUIDA POSITIVA | |
| (-) Retenciones e Ingresos a cuenta Art. 128 LIS y Art. 129 LIS | |
| (-) Pagos fraccionados Art. 40 LIS | |
| CUOTA DIFERENCIAL | |
| (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores | |
| (+) Intereses de demora | |
| (+) Otros incrementos | |
| LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER | |
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