Asiento de registro y pago de retenciones Modelo 123 de la AEAT

Asiento de registro y pago de retenciones Modelo 123 de la AEAT

DebeHaber
XXXHacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas (4751)
Tesorería 57-XXX

Notas sobre Contabilización del Modelo 123.


    El modelo 123 se corresponde con la declaración por la que autónomos y empresas liquidan las retenciones de ingresos a cuenta de determinados rendimientos de capital mobiliario y otras rentas; entre otros podemos destacar:
  1. Intereses obtenidos por la cesión de capitales a terceros.

  2. Dividendos por la participación en el capital de sociedades.

  3. Otros.
    De esta forma, el asiento inicialmente presentado responde al pago a la Administración tributaria, mediante el Modelo 123, de las retenciones practicadas sobre las rentas y rendimientos aquí tipificados, que previamente habrán de haber sido registrados en nuestra contabilidad, cuando se hay producido su devengo; en los términos que detallamos en lo siguientes párrafos.

    Dicho modelo, con carácter general, deberá presentarse dentro del plazo de los 20 días naturales posteriores a la finalización de cada trimestre, o de manera mensual para todas aquellas empresas que tengan la consideración de gran empresa.

    Para el registro contable de las retenciones practicadas, utilizamos la cuenta 4751, en la que se deberá reflejar el importe derivado de aplicar el porcentaje legalmente establecido a la base objeto de retención: dividendo repartido por la empresa, intereses pagados u otros rendimientos de capital mobiliario generados durante dicho trimestre.

    No obstante, previo al pago de las retenciones practicadas en dicho modelo, se deberá contabilizar y registrar el devengo y (si corresponde) el pago de los dividendos o intereses.

Ejemplo

    La sociedad SuperContable, tras los buenos resultados del ejercicio finalizado decide repartir la cantidad de 36.223 euros dividendos entre sus socios. Suponemos que el tipo de retención aplicado es de un 19%.
    

Solución

  • Por el reparto o distribución del dividendo:
36.223,00 Resultado del Ejercicio (129)
Dividendos activos a pagar (526) 36.223,00
  • Por el pago a los socios de los dividendos:
36.223,00 Dividendos activos a pagar (526)
Hacienda Pública, acreedora retenciones practicadas (4751) 6.882,37
Banco c/c (572) 29.340,63
  • Por el pago de las retenciones practicadas
6.882,37 Hacienda Pública, Acreedora por prestaciones practicadas (4751)
Banco c/c (572) 6.882,37



ANEXOS
4751

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