Asiento de liquidación: IVA repercutido menor que soportado

       ASIENTO de: Liquidación IVA repercutido menor que soportado

  


          477 HACIENDA PÚBLICA, IVA REPERCUTIDO
          4700 HACIENDA PÚBLICA, DEUDOR POR IVA
                    a 472 HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTADO



    Los sujetos pasivos deberán determinar e ingresar la  deuda tributaria en el lugar, forma, plazos e impresos que  establezca el Ministerio de Economía y Hacienda.

    El período de liquidación coincidirá con el trimestre  natural, existiendo un plazo para la presentación de la  declaración que va del 1 al 20 de los meses de Abril, Julio, Octubre y del 1 al 30 de Enero.

    No obstante, el período de liquidación también puede ser mensual (grandes empresas cuyo volumen de operaciones supere los 6.010.121,04 euros, sujetos pasivos exportadores o sujetos que realicen operaciones exentas o no sujetas por importe global superior a 120.202,42 euros). Art. 30 del Reglamento del IVA.


    En este caso el exceso de IVA soportado deducible sobre el IVA repercutido nos deja patente una deuda que tiene Hacienda con nosotros.

    El saldo a favor de la empresa se contabilizará en cualquier caso en la cuenta (4700) independientemente del hecho de que el mismo vaya a ser objeto de compensación o devolución.

    1.- Si se solicita la devolución, cuando Hacienda nos haga efectiva la cantidad a devolver por la liquidación de IVA, deberemos realizar el siguiente asiento:

    Bancos (572)

        a  Hacienda Pública, deudor por IVA (4700)
    --- x ---

    2.- También podemos compensar dicho saldo con la liquidación siguiente. Supongamos que el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado y que el saldo de la cuenta (4700) es inferior a la diferencia entre ambos IVA's, entonces contabilizaremos:

    Hacienda Pública, IVA repercutido (477)

        a Hacienda Pública, IVA soportado (472)
        a Hacienda Pública, acreedor por IVA (4750)
    --- x ---

    Hacienda Pública, acreedor por IVA (4750)

        a Hacienda Pública, deudor por IVA (4700)
    --- x ---


    La cuenta (4750) recogerá el importe a pagar por el trimestre liquidado pero que finalmente resulta compensando por las cuotas soportadas pendientes de compensación.

Accede al resto del contenido aquí

Siguiente: Asiento de liquidación: IVA repercutido igual que soportado

Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.

Comparte sólo esta página:

Síguenos

Utilizamos cookies propias y de terceros. Si continua navegando consideramos que acepta el uso de cookies. Más información