Asiento de gastos de bajas por incapacidad temporal

       ASIENTO de: Gastos de bajas por incapacidad temporal

  


          642 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA
          640 SUELDOS Y SALARIOS
          471 ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, DEUDORES
                    a 4751 HACIENDA PÚBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS
                    a 476 ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES



    El asiento anterior lo realizaremos cuando registremos las nóminas de nuestros trabajadores.

    Cuando un trabajador/a se encuentre de baja por un accidente, por enfermedad, por incapacidad temporal, etc. su nómina debe pagársela la Seguridad Social, sin embargo, en la práctica es la empresa la que paga esa nómina por delegación (pagos delegados) y en ese momento nace una deuda de la Seguridad Social con nosotros la cual se recogerá en la cuenta (471).
    
    Después tendremos que realizar la liquidación con la Seguridad Social. Se nos presentarán varios casos según sea el importe que nos debe dicho organismo:

    1.- Que el importe que nos debe sea mayor que el pago que tenemos que realizar:

    Entonces compensaremos todo el pago que tenemos que realizar con lo que nos debe la Seguridad Social y el saldo que reste lo compensaremos con el siguiente pago.

    Organismos Seguridad Social, acreededores (476)

        a Organismos Seguradad Social, deudores (471)
    --- x ---

    Y en el siguiente pago terminamos de compensar lo que nos debía:

    Organismos Seguridad Social, acreedores (476)

        a Organismos Seguridad Social, deudores (471)
        a Bancos (572)
    --- x ---

    Puede ocurrir que no tengamos que compensar con el siguiente pago, sino que la TGSS, no devuelva el importe de la cuenta 471 íntegramente, pues así se refleja en el modelo de cotización (TC1, en caso general); en este caso el asiento vendría dado por:

    Bancos (572)

        a Organismos Seg. Soc., deudores (471)
    --- x ---

    En este último caso concreto, la dificultad en la contabilización vendría dada por incluir, en el asiento inicial de contabilización de nóminas, en la cuenta (642) Seguridad Social a cargo de la empresa, como importe, el resultado de sumar la liquidación del modelo TC1, más el pago delegado y menos la cotización a la seguridad social por parte del trabajador en incapacidad temporal; incluir en la cuenta (471) Organismos Seguridad Social Deudora, el pago delegado y en la cuenta (640) Sueldos y Salarios, las percepciones salariales satisfechas y no delegadas.


    2.- Que el importe que nos debe sea menor que el pago que tenemos que realizar.

    Organismos Seg. Soc., acreed. (476)

        a Organismos Seg. Soc., deudores (471)
        a Bancos (572)
    --- x ---

    3.- Que el importe que nos debe sea igual que el pago que tenemos que realizar:

    Organismos Seguridad Social, acreed. (476)

        a Organismos Seguridad Social, deudores (471)
    --- x ---


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