Asiento de arrendamiento de inmovilizado intangible del socio a la sociedad oneroso.

    El asiento presentado muestra la contabilización del gasto realizado por el canon pagado a un socio de la empresa, el cual ostenta la propiedad del inmovilizado intangible.

        Por otra parte, esta operación estará sujeta al IVA correspondiente dado que el arrendatario es una empresa que utilizará la propiedad industrial recibida para su actividad productiva. Por tanto el arrendador, socio de la empresa, deberá darse de alta, si no lo estuviera ya, en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores mediante el modelo 036 y presentar las declaraciones periódicas del modelo 303. la empresa por su parte, reflejará este IVA soportado en la cuenta 472, "Hacienda Pública, IVA soportado".


    Hemos de tener en cuenta que estamos tratando con operaciones vinculadas (socio-sociedad) por lo que sería conveniente que, para evitar la aplicación del artículo 18.11 de la LIS (con sus repercusiones administrativas y fiscales), el precio del canon pactado obedezca a un valor de mercado.

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Operaciones vinculadas en el impuesto de sociedades

Legislación

Art. 18 Ley 27/2014 del IS. Operaciones vinculadas.  

Formularios

Modelo 303. Autoliquidación periódica del IVA.