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Boletín nº19 12/05/2026
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Comparativa de tipos impositivos y mínimos personales autonómicos
Jesús Pardo, Contable y Fiscal - 01/04/2025 ACTUALIZADO 28/04/2026
Entrada ya la campaña de renta y a modo de curiosidad informativa, hoy haremos una comparativa sobre los tipos de gravamen que aplican las comunidades autónomas en la parte de su base liquidable, tanto a nivel de tablas como de mínimos personales y familiares. Hemos de destacar que en uso de la competencia normativa que les atribuye el artículo 46.1 a) de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, algunas comunidades autónomas han implementado incrementos del importe del mínimo personal y familiar aplicables para el cáculo de su gravamen autonómico, como es el caso de Asturias que se ha incorporado este año a este grupo de comunidades, comandando en cuantías, junto con Baleares, este apartado.
Existen diferencias, que pueden ser significativas, principalmente en tipos de gravamen, los cuales no han tenido modificiaciones respecto a 2024.
Empezaremos por la comparativa de las 7 comunidades que tienen sus mínimos personales y familiares (en 2025 se ha unido Asturias), aplicables a su base autonómica, superiores al estándar. Tenemos así:
| Concepto | Estatal | Andalucía | Asturias | Baleares | Galicia | Madrid | C. Valenciana | Canarias |
| Mínimo del contribuyente | ||||||||
| ≤ 65 años | 5.550 | 5.790 | 6.105 | 6.105 | 5.789 | 5.956 | 6.105 | 5.606 |
| > 65 años | 6.700 | 6.990 | 7.370 | 7.370 | 6.988 | 7.191 | 7.370 | 6.768 |
| > 75 años | 8.100 | 8.450 | 8.910 | 8.910 | 8.448 | 8.693 | 8.910 | 8.182 |
| Mínimo por descendientes | ||||||||
| Primero | 2.400 | 2.510 | 2.640 | 2.400 | 2.503 | 2.576 | 2.640 | 2.424 |
| Segundo | 2.700 | 2.820 | 2.970 | 2.970 | 2.816 | 2.898 | 2.970 | 2.727 |
| Tercero | 4.000 | 4.170 | 4.400 | 4.400 | 4.172 | 4.400 | 4.400 | 4.040 |
| Cuarto y sucesivos | 4.500 | 4.700 | 4.950 | 4.950 | 4.694 | 4.950 | 4.950 | 4.545 |
| Descendiente < 3 años | + 2.800 | + 2.920 | + 3.080 | + 2.800 | + 2.920 | + 3.005 | + 3.080 | 2.828 |
| Mínimo por ascendientes | ||||||||
| > 65 años | 1.150 | 1.200 | 1.265 | 1.265 | 1.199 | 1.234 | 1.265 | 1.162 |
| > 75 años | 1.400 | 1.460 | 1.540 | 1.540 | 1.460 | 1.502 | 1.540 | 1.414 |
| Discapacidad del contribuyente o de descendientes y ascendentes | ||||||||
| 33% ≤ Grado < 65% | 3.000 | 3.130 | 3.300 | 3.300 | 3.129 | 3.220 | 3.300 | 3.030 |
| Caso anterior con asistencia | 6.000 | 6.260 | 6.600 | 6.600 | 6.258 | 6.440 | 6.600 | 6.060 |
| Grado ≥ 65% | 9.000 + 3.000 |
9.390 + 3.130 |
9.900 + 3.300 |
9.900 + 3.300 |
9.387 + 3.129 |
9.659 + 3.220 |
9.900 + 3.300 |
9.090 + 3.030 |
|
||||||||
Vemos que el mayor "esfuerzo fiscal" en este apartado es el de la Comunidad Valenciana y Asturias, teniendo los importes más altos en todas las categorías, seguidas muy de cerca de Baleares. Con respecto al ejercicio pasado, no ha habido modificaciones salvo la incorporación de Asturias a este "club".
Respecto a los tipos de gravamen de las escalas autómicas, que a nuestro juicio son las que más repercuten en el impuesto, tenemos la siguiente tabla comparativa:
| Comunidad autónoma | Tramo mínimo | Tipo mínimo | Tramo alto | Tipo alto | Tramo máximo | Tipo máximo |
| Estatal | 12.450 | 9,50% | 60.000 | 22,50% | 300.000 | 24,50% |
| Andalucía | 13.000 | 9,5% | 60.000 | 22,50% | 60.000 | 22,50% |
| Aragón | 13.072 | 9,50% | 60.000 | 23,00% | 130.000 | 25,50% |
| Asturias | 12.450 | 10,00% | 70.000 | 22,50% | 175.000 | 25,50% |
| Baleares | 10.000 | 9,00% | 70.000 | 21,75% | 175.000 | 24,75% |
| Canarias | 13.465 | 9,00% | 60.000 | 23,50% | 121.200 | 26,00% |
| Cantabria | 13.000 | 8,50% | 60.000 | 22,50% | 90.000 | 24,50% |
| Castilla Mancha | 12.450 | 9,50% | 60.000 | 22,50% | 60.000 | 22,50% |
| Castilla León | 12.450 | 9,00% | 53.407 | 21,50% | 53.407 | 21,50% |
| Cataluña | 12.500 | 9,50% (1) | 53.000 | 21,50% | 175.000 | 25,50% |
| Extremadura | 12.450 | 8,00% | 60.000 | 23,50% | 120.200 | 25,00% |
| Galicia | 12.985 | 9,00% | 60.000 | 22,50% | 60.000 | 22,50% |
| Madrid | 13.362 | 8,50% | 57.320 | 20,50% | 57.320 | 20,50% |
| Murcia | 12.450 | 9.50% | 60.000 | 22,50% | 60.000 | 22,50% |
| La Rioja | 12.450 | 8,00% | 60.000 | 24,50% | 120.000 | 27,00% |
| C. Valenciana | 12.000 | 9,00% | 62.000 | 25,00% | 200.000 | 29,50% |
| Ceuta y Melilla | 12.450 | 9,50% | 60.000 | 22,50% | 60.000 | 22,50% |
|
||||||
Vemos que la Comunidad Valenciana registra el tipo máximo más alto (29,50%).
La comunidad de Madrid, registra el tipo máximo más bajo (20,50%) a partir de 57.320 euros. En Extremadura y La Rioja es donde se registra el menor tipo mínimo (8,00%).
Observamos también que en el tramo de 60.000 euros, La Rioja y Comunidad Valenciana son las que marcan el tipo más alto (25%), siendo Cataluña la que registra el tipo mínimo más alto con un 10,50%.
Concluyendo, se aprecian diferencias bastante significactivas entre las autonomías, llegando a haber un diferencial de hasta + 9 puntos para bases imponibles de 200.000 euros.
A la vista de estos datos y con la mera intención de crear una especie de "ranking" de fiscalidad, hemos confeccionado 3 grupos fiscalmente bastante homogéneos y seis comunidades aparte, que son las que tienen incrementado los mínimos personales:
- Comunidad de Madrid.
- Andalucía.
- Galicia.
- Grupo de tributación media, formado por Castilla León, Ceuta y Melilla, Castilla Mancha y Murcia.
- Baleares.
- Canarias
- Grupo de tributación media-alta, donde se encuentran Cantabria y Extremadura
- Grupo de tributación alta, que engloba a Asturias, Cataluña, la Rioja y Aragón.
- Comunidad Valenciana.
Hemos intentado hacer los grupos lo más homogéneos posible. No obstante, puede haber pequeñas diferencias según el tramo estudiado, entre los componentes de cada uno.
Ejemplo de tributación según importes
Don Juan Parra, de 66 años de edad y estado civil casado en régimen de gananciales, tiene tres hijos comunes con los que conviven él y su esposa. El mayor, de 31 años, tiene acreditado un grado de discapacidad del 33 por 100, el segundo tiene 24 años, y el tercero, 19 años. Ninguno de los hijos ha obtenido rentas ni ha presentado declaración del IRPF.
Estudiar las distintas tributaciones que soportaría Don Juan de manera individual según su residencia y en función de las siguientes bases liquidables del IRPF y según la agrupacion realizada anteriormente:
- 22.000 euros.
- 33.000 euros.
- 45.000 euros.
- 65.000 euros.
- 121.000 euros.
Solución
| Base imponible (euros) | ||||||
| Residencia | Concepto | 22.000 | 33.000 | 45.000 | 65.000 | 121.000 |
| Madrid | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 946,98 | 2.354,98 | 4.331,39 | 8.049,46 | 19.529,46 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 13.737,67 | 13.737,67 | 13.737,67 | 13.737,67 | 13.737,67 | |
| Cuota íntegra total | 2.110,98 | 5.168,98 | 9.288,39 | 16.906,46 | 40.986,46 | |
| Andalucía | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 1.020,40 | 2.720,40 | 4.863,40 | 8.713,40 | 21.363,40 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 13.305,00 | 13.305,00 | 13.305,00 | 13.305,00 | 13.305,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.184,40 | 5.484,40 | 9.770,40 | 17.570,40 | 42.820,40 | |
| Galicia | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 1.044,06 | 2.683,06 | 4.814,06 | 8.699,06 | 21.299,06 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 13.298,00 | 13.298,00 | 13.298,00 | 13.298,00 | 13.298,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.208,06 | 5.497,06 | 9.771,06 | 17.556,06 | 42.756,06 | |
| Tributación media | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.328,00 | 5.628,00 | 9.914,00 | 17.714,00 | 42.914,00 | |
| Baleares | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 1.030,69 | 2.695,69 | 4.445,69 | 8.550,69 | 20.913,19 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 13.905,00 | 13.905,00 | 13.905,00 | 13.905,00 | 13.905,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.235,16 | 5.597,66 | 9.870,66 | 17.575,16 | 42.678,16 | |
| Canarias | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 948,76 | 2.488,76 | 4.610,43 | 8.901,33 | 21.221,16 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 12.878,50 | 12.878,50 | 12.878,50 | 12.878,50 | 12.878,50 | |
| Cuota íntegra total | 2.112,76 | 5.302,76 | 9.567,43 | 17.758,33 | 42.678,16 | |
| Tributación media-alta | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 1.109,60 | 2.715,60 | 4.879,20 | 9.019,20 | 23.170,00 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.273,60 | 5.529,60 | 9.836,00 | 17.876,20 | 44.627,00 | |
| Tributación alta | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 1.195,85 | 2.735,85 | 4.965,53 | 9.003,31 | 22.328,32 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.359,55 | 5.549,85 | 9.912,53 | 17.860,31 | 43.785,32 | |
| Comunidad Valenciana | Cuota estatal | 1.164,00 | 2.814,00 | 4.957,00 | 8.857,00 | 21.457,00 |
| Cuota autonómica | 957,00 | 2.632,00 | 4.807,00 | 9.207,00 | 24.152,00 | |
| Min. personal est. | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | 12.750,00 | |
| Min. personal auton. | 14.025,00 | 14.025,00 | 14.025,00 | 14.025,00 | 14.025,00 | |
| Cuota íntegra total | 2.121,00 | 5.446,00 | 9.764,00 | 18.064,00 | 45.609,00 | |
En nuestro Asesor de IRPF le explicamos todo lo relacionado con la aplicación de los mínimos personales y de la determinación de la cuota íntegra del impuestoDe donde se desprende que donde más se "penaliza" a rentas superiores a 65.000 euros es en la Comunidad Valenciana.
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