BONIFICACIÓN

% BONIFICACIÓN

RENTAS BONIFICADAS

Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna (Art. 30.1 y 3. TRLIS)

50%

Dividendos o participaciones en beneficios de otras entidades residentes en España. Con % participación inferior al 5%.

También rentas derivadas de beneficios no distribuidos de  liquidación de sociedades, separación de socios, adquisición de acciones o participaciones propias para su amortización y disolución sin liquidación en las operaciones de fusión, escisión total o cesión global del activo y pasivo

Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna (Art. 30.2 TRLIS)

100%

Dividendos o participaciones en beneficios de otras entidades residentes en España. Con % participación igual o superior al 5%.

Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo (Art. 31 TRLIS)

La menor de:

1.     Importe de gravamen satisfecho en el extranjero

2.     El importe de la cuota íntegra que correspondería pagar en España

Rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios (Art. 32 TRLIS)

El impuesto efectivamente pagado

Dividendos o participaciones en los beneficios pagados por una entidad no residente en territorio español.

BONIFICACIÓN

% BONIFICACIÓN

RENTAS BONIFICADAS

Bonificación por Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art. 33 TRLIS)

50%

Obtenidas en Ceuta, Melilla o sus dependencias, siempre que sean operaciones que cierren en estos territorios ciclo mercantil.

Bonificación por actividades exportadoras (Art. 34.1 TRLIS)

13%

Procedentes de actividad exportadora de producciones cinematográficas o audiovisuales y manifestaciones editoriales de carácter didáctico siempre que se reinviertan.

Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art. 34.2 TRLIS)

99%

Derivadas de servicios prestados por entidades locales, o dependientes del Estado o de Comunidades Autónomas, de competencia municipal o provincial, en los casos previstos en la normativa.

BONIFICACIÓN

% BONIFICACIÓN

RENTAS BONIFICADAS

Deducción por actividades de I+D (art. 35.1 TRLIS)

25%

Gastos del período en I+D, hasta la media de los 2 años anteriores.

42%

Gastos del período en I+D, sobre el exceso respecto de la media de los 2 años anteriores.

17%

Gastos de personal de investigadores cualificados de I+D.

8%

Inversiones afectas a I+D (excepto inmuebles y terrenos).

Deducción por actividades de innovación tecnológica (art. 35.2 TRLIS)

12%

Gastos del período en Innovación tecnológica.

Deducción por inversiones en bienes interés cultural (art. 38.1 TRLIS)

2%

Inversiones y gastos relacionados con bienes de interés cultural.

Deducción por inversiones en producciones cinematográficas (art. 38.2 TRLIS)

18%

Base del Productor: Coste de producción - parte financiada por cooproductor.

5%

Base del Cooproductor financiero: Inversión que financie.

Deducción por inversión en edición de libros(art. 38.3 TRLIS)

1%

Cantidad invertida en la edición de libros que permita la confección de un soporte físico.

Deducción por inversiones medioambientales (art. 39 TRLIS)

8%

Inversión en bienes de activo material destinada a protección de medio ambiente.

Deducción por gastos de formación profesional (art. 40.3 TRLIS)

1%

Gastos para habituar a empleados a utilización nuevas tecnologías de comunicación e información, hasta la media de los 2 años anteriores.

2%

Exceso de gastos respecto de la media de 2 años anteriores.

Deducción por creación de empleo para minusválidos (art. 41 TRLIS)

6.000 Euros

Por cada persona/año de incremento del promedio de la plantilla.

Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (art. 42 TRLIS)

12%

Rentas positivas  obtenidas en transmisiones onerosas, integradas en BI sujetas a Tipo General de Gravamen o al tipo de ERD,  que se reinviertan con los requisitos del art. 42.

7% o 2% o 17%

Rentas positivas  obtenidas en transmisiones onerosas, integradas en BI sujetas a tipos diferentes al general y al de ERD,  que se reinviertan con los requisitos del art. 42.

Deducción de apoyo a los emprendedores (siempre que cumplan los requisitos fijados en el artículo 43 TRLIS)

3.000 Euros

Todas las empresas: por el primer trabajador menor de 30 años con contrato de tiempo indefinido regulado en el artículo 4 de Ley 3/2012 de reforma laboral.

50%

Empresas con menos de 50 trabajadores, además de la deducción anterior, la cantidad que resulte menor de: prestación por desempleo pendiente de percibir o importe correspondiente a 12 mensualidades de la prestación que tuviera reconocida.