Declaración del Impuesto sobre Sociedades

En nuestro Asesor Contable podrá realizar una simulación del Cálculo de la Liquidación del Impuesto sobre Sociedades y según los datos que introduzca le mostrará el resultado de la declaración, la ubicación de éstos en las casillas correspondientes del modelo 200, así como el registro contable a realizar.

Introducción

1. Aprendiendo a liquidar el Impuesto sobre Sociedades

Consideraciones para obtener el Resultado del Ejercicio

1. Estudio de las Amortizaciones del ejercicio.
2. Estudio de los Deterioros de Valor.
3. Retribuciones de los Administradores.
4. Operaciones con precio aplazado.
5. Estudio de los gastos imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias.
6. Comprobar el perfil de nuestra empresa (Pyme, Gran Empresa, etc.)
7. Caso Práctico Guiado

ESQUEMA de Liquidación del Impuesto de Sociedades

RESULTADO CONTABLE.

    +/- Ajustes Extracontables.

        . Amortizaciones del Inmovilizado.
        . Gastos Deducibles Vs No Deducibles.
        . Deterioros.
        . Provisiones.

  = BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.

    (-) Reserva de Capitalización (Art. 25 LIS)
    (-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores (Art. 26 LIS)
    (-) Reserva de Nivelación (solo Pymes) (Art. 105 LIS)

= BASE IMPONIBLE.

     x  Tipo de gravamen

= CUOTA ÍNTEGRA.

    (-) Deducciones por doble Imposición (Art. 31 LIS y Art. 32 LIS)
    (-) Bonificaciones (Art. 33 LIS y Art. 34 LIS)

= CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA.

    (-) Deducción por realización de actividades de I + D + i (Art. 35 LIS)
    (-) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
    (-) Bonificaciones Fiscales por acontecimientos de excepcional Interés Público.

= CUOTA LÍQUIDA.

    (-) Retenciones e Ingresos a cuenta (Art. 128 LIS y Art. 129 LIS)
    (-) Pagos fraccionados (Art. 40 LIS)

= CUOTA DIFERENCIAL.

    (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores.
    (+) Intereses de demora.
    (+) Otros incrementos.

= LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER.

Siguiente: Consulta nº V0517-07. Tributación de U.T.E, operaciones vinculadas

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